20150929注会税法模拟..doc

一、单项选择题 1、下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。 A、经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B、全国各地一律不得擅自停征全国性的地方税种 C、对中央和地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收 D、各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 您的答案：B 正确答案：C【答疑编点击提问】 解析：除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种；涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税种的优惠措施。 2、进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是（ ）。 A、关税完税价格＋关税　　　　　 B、货物到岸价格＋关税＋消费税 C、关税完税价格＋关税＋消费税　 D、成本×（1＋成本利润率） 您的答案：C 正确答案：C【答疑编点击提问】 解析：进口消费税应税货物，增值税的组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。 3、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业 B、年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户 C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的超市 D、年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂 您的答案：C 正确答案：C【答疑编点击提问】 解析：年应税销售额未超过标准，且会计核算不健全的商业企业不能成为一般纳税人。 4、销售下列自产货物，享受增值税即征即退100%政策的是（ ）。 A、销售三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的活性炭 B、再生水 C、以粉煤灰、煤矸石为原料生产的活性硅酸钙 D、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料 您的答案：D 正确答案：D【答疑编点击提问】 解析：选项A享受增值税即征即退80%的政策；选项B享受免税政策；选项C享受增值税即征即退50%的政策。 5、2014年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（ ）。 A、4.775万元 B、4.8万元 C、7.91万元 D、8.20万元 您的答案：B 正确答案：B【答疑编点击提问】 解析：组成计税价格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（万元），应交消费税=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（万元） 6、下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（ ）。 A、外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B、外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C、外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D、外购己税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 您的答案：B 正确答案：B【答疑编点击提问】 解析：消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。 7、甲企业为商贸企业，主营木制一次性筷子的批发和零售业务，乙企业为加工企业，2014年2月甲企业委托乙企业加工一批木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料成本为12万元，支付不含税加工费2万元。乙企业代垫辅助材料的不含税金额为0.8万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业应代收代缴消费税为（ ）万元。 A、0.78 B、0.87 C、0.67 D、0.74 您的答案：A 正确答案：A【答疑编点击提问】 解析：组成计税价格=（12+2+0.8）÷（1-5%）=15.58（万元） 乙企业应代收代缴消费税=15.58×5%=0.78（万元） 8、广州市白云区丽红集团2014年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万，丽红集团不服，决定上诉，则应该向（ ）提起诉讼。 A、白云区人民法院 B、广州市中级人民法院 C、广东省高级人民法院 D、最高人民法院 您的答案：A 正确答案：A【答疑编点击提问】 解析：凡是未经复议直接向人民法院提起诉讼的，或者经过复议，复议裁决维持原具体行政行为，当事人不服向人民法院提起诉讼的，根据《行政诉讼法》第十七条的规定，均由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。因此，丽红集团应该向白云区人民法院起诉。 9、某旅行社2014年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外