2015年汇缴报表修改及网上申报问题汇总..doc

2015年汇缴报表修改及网上申报问题汇总 一、2015年所得税汇算清缴申报部分报表修改问题（这些问题网上申报时会有提示） （一）、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下：　　（1）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。　　（2）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。　　（二）、原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）替代，表间关系作相应调整。　　（三）、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。　　（四）、原《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明替代，表间关系作相应调整。　　（五）、原《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明替代，表间关系作相应调整。　　（六）、下列申报表适用范围按照以下规定调整：　　（1）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。　　（2）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 二、网上报税常见问题 （一）2014版年度所得税申报时，不需要填报的报表怎么处理？ 不需要填报的报表平台不强制要求保存，在网上办税平台申报时，已保存的报表可使用“删除”按钮删除。 （二）在保存报表时，经常会出现要求注意表间逻辑的提示信息，该如何处理？ 为提醒用户在填报时注意表间逻辑关系的正确性，在多张表保存时，进行提醒。此信息仅为提醒信息，不影响保存，请按提示填写相关报表。 （三）我单位进行年度所得税申报时，A000000企业基础信息表的第一行和第二行都无法选择，如何处理？ （1）平台只能接收“正常申报”类型的数据，不能进行“更正申报”或“补充申报”，因此本表面向所有用户均默认为”正常申报”，不可自行选择，如有“更正申报”或“补充申报”请到主管税务机关办税服务厅办理。 （2）101汇总纳税企业类型，此项平台根据企业在征管中的信息判断，汇总纳税信息备案中为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”的总机构，在年度申报时设置为总机构，省内总机构本年度设置为总机构类型，报表按一般企业申报。 （四）符合国家小微优惠条件的纳税人，为何确认申报时提示不符合？ 小微企业判断条件是根据企业填报的基础信息表A000000及主表应纳税所得额判断的。可检查是否有填写的错误的项目。如“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额”、“107从事国家限制和禁止行业”等。其他填报说明有以下两项: （1）、总局2016年3号公告中下发的减免所得税优惠明细表（A107040）填报说明“一、有关项目填报说明”“2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业”中：“A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行‘其中：减半征收’。”应为“A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行‘其中：减半征收’。”网报平台按照正确的需求进行了修改，不影响企业申报。 （2）、20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表 企业成立时间 全年 优惠率 其中减半 2015年1月及以前 7.50% 3.75% 2015年2月 7.73% 4.09% 2015年3月 8.00% 4.50% 2015年4月 8.33% 5.00% 2015年5月 8.75% 5.63% 2015年6月 9.29% 6.43% 2015年7月 10.00% 7.50% 2015年8月 11.00% 9.00% 2015年9月 12.50% 11.25% 2015年10月 15.00% 15.00% 2015年11月 15.00% 15.00%