24辅助生产费用的核算..doc

2.4 辅助生产费用的核算 实训目的 通过实训操作，熟悉辅助生产费用归集的程序，掌握辅助生产费用分配计入产品成本的方法。 实训操作规范 1.由成本核算员1人独立完成，编制辅助生产费用分配表，并编制记账凭证、登记有关账簿。 2.实训时间：4学时 3. 步骤与要求 （1）企业辅助生产费用分别按直接分配法、交互分配法和和计划成本分配法进行分配。（保留三位小数） （2）编制辅助生产费用分配表。 （3）编制记账凭证。 实训资料 1.远大铸造厂为生产产品，设置了两个辅助生产车间——机修车间和运输车间。200×年1月机修车间和运输车间分别发生的费用见原始凭证2.4（1）－2.4（7）。该厂为中小企业。 原始凭证2.4（1） 发出材料汇总表 发料单位：原材料库 200×年1月 单位：元 领用 单位 薄板 中板 其他钢铁 合计 机修 车间 30 100 162 500 105 400 298 000 运输 车间 5 250 750 4 800 10 800 合计 35 350 163 250 110 200 308 800 审核：李红 制表：于楠 原始凭证2.4（2） 发出材料汇总表 发料单位：辅助材料库 200×年1月 单位：元 领用 单位 化工 机械 机零件 保护品 合计 机修 车间 5720 18320 980 7460 32480 运输 车间 104000 4000 27000 11000 146000 合计 109720 22320 27980 18460 178480 审核：张干 制表：丁一 原始凭证2.4（3） 工资及福利费汇总表 编制单位：财务部 200×年1月 单位：元 单位 机修车间 运输车间 合计 工资 福利费 小计 工资 福利费 小计 生产 工人 80000 11200 91200 68000 9520 77520 168720 管理 人员 25000 3500 28500 18000 2520 20520 49020 合计 105000 14700 119700 86000 12040 98040 217740 审核：张月 制表：李明 原始凭证2.4（4） 折旧费用汇总表 编制单位：财务部 200×年1月 单位：元 部 门 原值 折旧额 机修车间 24 340 000 142 000 运输车间 15 000 000 125 000 合计 39 340 000 267 000 审核：张月 制表：金鑫 原始凭证2.4（5） 其他费用汇总表 编制单位：财务部 200×年1月 单位：元 项 目 机修车间 运输车间 合计 办公费 2 450 1 980 4 430 水电费 5 800 2 800 8 600 差旅费 1 750 20 700 22 450 劳动保护费 9 200 6 140 15 340 其他 620 1 540 2 160 合计 19 820 33 160 52 980 审核：张月 制表：关锋 原始凭证2.4（6） 辅助生产车间提供劳务明细表 编制单位：机修车间 200×年1 单位：小时 部门 提供劳务数量 机修车间 运输车间 2000 基本生产车间（一般消耗） 47500 管理部门 17500 销售部门 3000 合计 70000 审核：申海 制表：张全 原始凭证2.4（7） 辅助生产车间提供劳务明细表 编制单位：运输车间 200×年1月 单位：吨公里 部 门 提供劳务数量 机修车间 5000 运输车间 基本生产车间（一般消耗） 180000 管理部门 15000 销售部门 100000 合计 300000 审核：申海 制表：张全 2.计划单位成本：机修车间每小时8.5元；运输车间每吨公里1.5元。