4来一补”企业所得税汇算清缴查账报告..docVIP

附件2： “三来一补”企业所得税汇算清缴查账报告 （适用按成本费用支出额倒求应税所得额核定征收的“三来一补”企业） 2006年度 ***税审字（2007）第***号 ××××公司（厂）： 我们接受贵公司（厂）的委托[约定书编号：***税审字（2007）第***号]，对贵公司（厂）提供的2006年度《核定征收企业所得税纳税申报表》、《“三来一补”企业税务指标月报表》及相关的成本费用支出情况进行审查。贵公司（厂）对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是根据现行税收政策规定对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理业务规程（试行）》、《税务代理从业人员守则（试行）》及东莞市国家税务局、东莞市地方税务局的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司（厂）的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。具体审核结果如下： 一、贵公司（厂）2006年度成本费用支出额的账面数为 元，经审核，应作以下调整： 1.调整增加项目及金额（按明细项目及金额列示） 2.调整减少项目及金额（按明细项目及金额列示） 经审核调整后，成本费用支出额为_____________元。 二、贵公司（厂）_________年度应补缴（退）企业所得税 （一）主营业务计税收入额 主营业务计税收入额=成本费用支出额（不含堤围费）/(1-应税所得率-堤围费征收率) （二）应纳税所得额=（主营业务计税收入额+其他应税收入）×应税所得率 （三）应纳税额=应纳税所得额×适用税率 （2006年度应税所得率为7%，适用税率为18%、27%、33%。其他应税收入是指“三来一补”企业除加工费外的资产出租、转让、废品销售等其他应税的非生产经营收入。 （四）应补（退）所得税额=应纳所得税额-抵缴所得税额-已预缴所得税额 注：已预缴税额含2007年 月预缴2006年 月企业所得税 三、其他事项说明（对无法作出审查意见的必须说明） （一）重大经营事项 如发生资产租赁、资产转让、接受捐赠等重大经营事项应予以披露。 （二）外籍人员工资支付情况 本年度，贵公司（厂）在华工作外籍人员共 人，支付工资 元，代扣代缴个人所得税 元。 （三）其他需说明事项 报告附件： （一）《“三来一补”企业税务指标审核表》 （二）经审核确认的《核定征收企业所得税纳税申报表》 （三）资产负债表 （四）利润表 （五）现金流量表(如企业没有编制该表，可不附，但应注明企业没有编制) （六）中介机构营业执照复印件 （七）注册税务师执业资格证书复印件 东莞市***税务师（会计师）事务所（有限公司） 中国注册税务师（注册会计师）： 地 址： 　　 　 中国注册税务师（注册会计师）： 电 话： 二零零七年 月 日  - 1 -