6增加资本金会计核算办法2..docVIP

百色市中小企业信用担保有限公司 增资方式及会计核算办法 为顺利完成公司增加资本金1.3亿元的工作目标，现将增资方式和会计核算办法制定如下： 一、增资1.3亿元方式 方式一： 1、市本级财政2011年补充资本金200万元、历年未分配利润400万元，共计600万元直接通过验资转增资本金。 2、面向部分优质在保企业筹集担保资金1.24亿元，由市担保公司将筹集到的资金划转至市国资委账户，市国资委以增加资本金的方式注入市担保公司。如下图所示： 方式二：1、市本级财政2011年补充资本金200万元、历年未分配利润400万元，共计600万元直接通过验资转增资本金。 2、面向部分优质在保企业筹集担保资金1.24亿元，由市国资委委托市担保公司全资子公司“广西百色产业创业投资公司”注入增加资本金。如下图所示： 二、会计核算办法。 （一）增资方式一会计核算办法。 公司将筹集到的1.24亿元资本金划转至市国资委会计核算办法： 1、各企业缴存入创投公司 借：银行存款 12400 贷：其他应付款－各企业 12400 2、创投公司转国资委 （1）、创投公司 借：其他应收款－国资委 12400 贷：银行存款 12400 （2）国资委 借：银行存款 12400 贷：暂存款－创投公司 12400 3、国资委转存担保公司 （1）、国资委 借：暂付款 －担保公司 12400 贷：银行存款 12400 （2）担保公司 借：银行存款 12400 贷：资本公积 12400 4、担保公司验资： 借：资本公积 12400 贷：实收资本 12400 5、验资后担保公司转存国资委 （1）国资委 借：银行存款 12400 贷：暂付款 －担保公司 12400 （2）担保公司 借：其他应收款－国资委 12400 贷：银行存款 12400 6、国资委转创投公司 （1）国资委 借：暂存款－创投公司12400 贷：银行存款 12400 （2）创投公司 借：银行存款 12400 贷：其他应收款－国资委 12400 7、创投公司转各企业 借：其他应付款－各企业 12400 贷：银行存款 12400 8、以后以上缴利润的形式上补充此项资本金借款 （1）担保公司缴存国资委 ①担保公司 借：应付利润－国资委 12400 贷：银行存款 12400 ②国资委 借：银行存款 12400 贷：暂存款－担保公司 12400 国资委转存担保公司 ①国资委 借：暂存款－担保公司 12400 贷：银行存款 12400 ②担保公司 借：银行存款 12400 贷： 其他应收款－国资委 12400 （二）增资方式二会计核算办法。 通过市担保公司全资子公司“百色创投公司”注入增加1.24亿元资本金的会计核算办法： 1、各企业缴存入公司的1.24亿元，市国资委下文委托百色创投公司转入市担保公司增加资本金 借：银行存款 12400 贷：资本公积 12400 2、担保公司验资： 借：资本公积 12400 贷：实收资本 12400 3、公司回购退回至各企业时 借：其他应收款－各企业 12400 贷：银行存款 12400 以后市担保公司通过利润积累或其它方式回购退回各企业筹集的资本金时 借：应付利润－市国资委 12400 贷：其他应收款－各企业12400 4、市本级财政注入、公司自身积累共600万元增加资本金会计核算办法： 借：资本公积 200 利润分配－未分配利润 400 贷：实收资本 600  2 共筹集增加资本金总额1.3亿元 其中：企业筹集资本金1.24亿元 市本级财政注入、公司积累600万元 市国资委 市担保公司 市担保公司 共筹集增加资本金总额1.3亿元 市担保公司 市本级财政注入、公司积累600万元 其中：企业筹集资本金1.24