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财经法规与会计职业道德第2单元 支付结算法律制度 第2单元 支付结算法律制度 9 银行结算账户 9.1 关于银行结算账户 9.2 银行结算账户的细分 9 银行结算账户 学习目标 9 银行结算账户 9.1 关于银行结算账户 用好银行结算账户 【背景资料】 H公司库存现金不足，正好D单位前来购H公司产品，货款585 000元。付款时H公司要求其支付现金，D单位急需用货，只好用现金付清了全部货款。 案例分析 评析解读 9 银行结算账户 9.1 关于银行结算账户 认识银行结算账户 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 银行结算账户的种 1.根据存款人的不同划分 银行结算账户根据存款人的不同分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。 2.根据银行结算账户的用途划分 银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 9 银行结算账户 9.1 关于银行结算账户 银行结算账户的开立、变更和撤销 1.银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。 2.银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。 3.银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 9 银行结算账户 结合图9.2说明，没有“柜后”人员的细致工作， 仅有“柜面”工作人员的接待服务，我们能利用 银行结算账户顺利地进行支付结算吗？ 问题调研 9.1 关于银行结算账户 图9.2 银行柜后人员和银行柜面人员 9 银行结算账户 银行结算账户管理的基本原则是： 一个基本账户原则，自主选择原则，存款信息保密原则，守法合规原则。 适时穿插 9.1 关于银行结算账户 9 银行结算账户 9.2 银行结算账户的细分 依“法”行事 【背景资料】 2005年5月28日，A企业的财务科长持有关证件到甲银行营业部办理基本存款账户开立手续，甲银行工作人员审查了相关证明文件，办了基本存款账户开户手续。同日，该财务科长持以上证件和乙银行的贷款合同到乙银行开立了一个一般存款账户。5月29日，该财务科长携带该企业的印鉴到甲银行营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额为25 000元的转账支票，填写了进账单。支票和进账单的收款人为在甲银行开户的B企业，甲银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。 案例分析 评析解读 9 银行结算账户 9.2 银行结算账户的细分 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个人银行结算账户 异地银行结算账户 银行结算账户的管理 9 银行结算账户 各种银行结算账户的功用有什么不同？ 问题调研 9.2 银行结算账户的细分 9 银行结算账户 违反银行账户结算管理制度的罚则： 存款人在开立、撤销银行结算账户和使用银行结算账户过程中过程中应遵守相关规定，对违反规定的存款人将给予警告并处罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：银行在银行结算账户的开立、使用过程中有违规行为的，给予警告并处罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 适时穿插 9.2 银行结算账户的细分 财经法规与会计职业道德第2单元 支付结算法律制度