10、会计信息化制度设计.pptVIP

（5）妥善保管会计数据备份软盘，备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封，或由专人保管。备份软盘应装在保护封套和包装盒中，存放在安全，洁净，防热，防潮，防磁的场所，并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便摆放和外借。 （6）会计数据备份软盘及自行开发原程序的备份应分别存放在机房、档案室、财务室，并根据数据量和硬盘空间大小情况，每隔一定时期清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度会计数据，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除。 （7）数据备份、数据恢复和清理硬盘等磁盘会计档案的管理工作，由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全负责。 本章小结 从业务活动原始数据直至形成报表项目就构成了一种会计信息系统。 信息技术推动着手工会计模式向会计信息化发展，原先的手工会计模式及其与内部控制的组合也被推至会计信息化模式及其与内部控制的组合，会计信息化制度设计需要将信息系统内部控制思想融入会计信息化。 信息系统内部控制的一般控制与应用控制构成了计算机会计系统设计的基础，但作为具有自身特定职能范畴的信息系统，计算机会计系统有其特殊的内部控制制度，包括了计算机会计系统的操作管理制度、软硬件和数据管理制度、会计档案管理制度及账务处理制度等方面的内容。 第十章 会计信息化制度设计 学习目标 1.描述传统手工会计信息生成模式的基本做法 2.阐述计算机会计系统内部控制基本内容 3.归纳计算机会计系统管理制度设计内容 本章框架结构： 第一节 会计信息化概述 第二节 会计信息化总体设计 第三节 会计信息化具体涉及 第一节 企业会计信息化概述 财政部在《我国上市公司2009年执行企业会计准则情况分析报告—基于企业会计准则实施的经济效果》中提到企业会计准则统一规定的各项会计政策和财务报告体系大多是通过ERP等软件系统来实现的 。 第一节主要内容： 一、我国会计信息化发展 二、会计信息化制度 一、我国会计信息化发展 1.早期会计信息化特点： 通过电算化实现会计的某些功能，是单方面会计对计算机的利用。 2.会计信息化功能拓展： 由简单模拟手工操作，日益向内部管理和成本管理深化。 3.会计信息化最新进展： 可扩展商业报告语言的应用，这是基于可扩展性标记语言技术标准建立起来的用于财务报告的一种电子语言。 二、会计信息化制度 通常从五个方面总体考虑会计信息化规范，包括： 1.法律法规与会计信息化 2.内部控制与会计信息化 3.会计准则与会计信息化 4.会计组织机构与会计信息化 5.信息系统控制标准与会计信息化 第二节 会计信息化总体设计 一、计算机信息系统内部控制设计 二、计算机会计信息系统设计原则与步骤 三、计算机会计系统管理体制与组织结构设计 一、计算机信息系统内部控制设计 计算机信息系统内部控制包括： 一般控制和应用控制 一般控制： 是指对信息系统战略规划、开发建设、运行维护及系统终结等方面的控制。 应用控制： 是指利用信息系统对业务处理实施的控制，通常包括输入控制、处理控制与输出控制。 1. 一般控制设计 信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成。 一般控制是指对信息系统战略规划、开发建设、运行维护及系统终结等方面的控制。 （1）计算机信息系统内部控制设计的关键环节 P247,5个关键环节 （2）计算机信息系统岗位分工与管理 P247,7种岗位 （3）计算机信息系统开发、变更与维护控制 P247，计算机信息系统建设方式不同，其开发、变更与维护控制也不同 （4）信息系统安全管理 P248，概念与主要控制措施 2.计算机信息系统内部控制应用控制设计 技术角度的信息系统核心是业务处理程序，包括了输入、处理与输出三个最基本环节，主要应用控制措施是：P249 （1）输入控制措施 （5条） （2）处理控制措施 （3条） （3）输出控制措施 （3条） 3.《萨班斯—奥克斯利法案》与信息系统控制 《萨班斯—奥克斯利法案》404条款提出信息系统控制主要包括信息系统总体控制、应用系统控制与电子表格控制三部分。 （1）信息系统总体控制 （8条） （2）应用系统控制 （4条） （3）电子表格控制 二、计算机会计信息系统设计原则与步骤 1.计算机会计系统设计原则 （1）合法性原则 （2）内部控制原则 （3）流程标准化原则 （4）适应性原则 2.计算机会计系统设计步骤 （1）项目计划（2）需求分析（3）系统设计 （4）编程与测试（5）上线 三、计算机会计系统管理体制与组织结构设计 计算机会计系统包括了账务处理、存货、工资、固定资产、成本、销售、往来