[13会计学基础实验教材.docVIP

会计学基础实验 第1部分 会计学基础模拟实验操作规程和要求 1.1实验的目的 加强《会计学基础》的实践性环节教学，提高学生动手能力、分析能力和解决问题的能力，促进学生灵活、全面、系统地掌握会计学基础课程的理论和实践知识。 1.2实习的要求和内容 本会计学基础模拟实验以羊城酒业有限公司2009年12月发生的经济业务为资料，并提供2009年11月份的会计账户余额资料，实习的要求和内容如下： （1）开设各种账户，登记资产负债表类账户期初数和损益类账户的累计发生额。 （2）审核原始凭证，分析经济业务，根据需要填写原始凭证。 （3）填制和审核记账凭证 （4）登记日记账和明细分类账 （4）编制上半月科目汇总表 （5）登记总分类账 （6）期末编制本月发生额和期末余额试算平衡表 （7）编制2009年利润表、利润分配表、资产负债表 1.3企业概况 羊城酒业有限公司主要生产白酒一种产品，由一个生产车间加工而成。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，消费税税率25%，每年股利分配率为当年净利润的50%，计算时一律精确到两位小数；税务登记号为440104100543928，开户银行为中国工商银行广州分行北京路办事处，基本账号为015—1015—6829001，公司地址为广州市西湖路5号。 第2部分 实验基础资料 2.1 2009年11月30日总账、明细账期末余额 会 计 账 户 名 借 方 余 额 会 计 账 户 名 贷 方 余 额 库存现金 1220 短期借款 100000 银行存款 700580 应付账款 441186 应收账款 1096000 预收账款 20000 预付账款 1550 应付职工薪酬 197877 原材料 230000 应交税费 25300 生产成本 230000 长期借款 500000 库存商品 293100 实收资本 2700000 固定资产 3000000 资本公积 205000 无形资产 502000 盈余公积 200680 主营业务成本 6291000 利润分配 305070 营业税金及附加 2459853 主营业务收入 其他业务成本 163840 其他业务收入 225400 管理费用 1085420 营业外收入 9860 财务费用 495630 累计折旧 202600 销售费用 923450 合 计合 计 2009年11月期末明细账资料 (1)11月末在产品成本 直接材料 直接人工 制造费用 合计 130000元 50000元 50000元 230000元 (2)11月末原材料明细账余额 原材料 原材料—甲材料 原材料—乙材料 原材料—丙材料 单价（元） 2100 10 60 数量（吨） 80 800 900 合计（元） 230000 168000 8000 54000 (3)11月末应收账款明细账余额 客户名称 四川食品公司 河北赵都集团公司 广西酒批公司 合 计 金额（元） 786000 110000 200000 1096000 （4）11月末预收账款明细账余额 客户名称 西安酒批公司 合 计 金额（元） 20000 20000 （5）11月末预付账款余额￥1550为企业已预付的修理费。 第3部分 实验内容及要求 实验1 会计账簿的启用 1．实验内容 根据所提供的各会计账户11月未的余额，分别登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和按要求设置的生产成本、原材料和应收账款明细分类账。 2．实验要求 了解各类账簿的基本结构，掌握会计账簿的启用过程，理解会计账簿启用的作用。 3．实验材料 现金日记账、银行存款日记账、总分类账、甲式明细账、乙式明细账、多栏式明细账 4．实验课时：2学时 5．注意事项 为简化本次实验的前期准备工作，要求资产、负债、所有者权益和成本类账户只登记12月1日的期初余额，权益类账户登记本会计年度中1-11月的发生额，在摘要栏内统一填写“1-11月合计”。 实验2 原始凭证的填制与审核 1．实验内容 根据所给经济业务中取得的原始凭证，填写完整尚未完成的原始凭证，判断所获原始凭证的种类，并对经济业务的原始凭证进行审核，初步确认各经济业务对应的会计分录。 2．实验要求 理解各种原始凭证的含义及各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握原始凭证的基本内容、填制方法及其审核内容，深刻理解经济业务与会计分录间的对应关系。 3．实验材料 原始凭证、计算器 4．实验课时：4学时 5．实验资料 （1）12月1日，收回四川食品公司欠款。 1-1 中国工商银行信汇凭证（收账通知）