I2012年税法讲义第12章.docVIP

第十二章　企业所得税法 　◆本章考情分析　　本章是税法考试中重点税种之一，考生应对本章内容全面掌握。历年考试各种题型都可能出现，特别是作为综合题型，每年必有一题，常与流转税、财产行为税或税收征管法相联系，跨章节出题。 近两年考试题型、分值分布 年　份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合　计 2011年 1分 3分 — 14分 18分 2010年 2分 1分 — 11分 14分 2009年 3分 1.5分 — 10分 14.5分 　　◆本章新增内容　　1.企业转让上市公司限售股有关所得税处理。　　2.专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定。　　3.国债利息免税与应税的划分、确认时间，免税国债利息收入的计算。　　4.扣除项目中的完善一些具体规定，如：工会经费税前扣除的凭据、统一着装所发生的工作服饰费用等，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。　　5.固定资产改扩建的税务处理。　　6.投资企业撤回或减少投资的税务处理。　　7.资产损失所得税管理的规定。　　8.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定。　　9.新增一些税收优惠：如高新技术企业境外所得、小型微利企业年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额等。　　10.非居民企业所得税管理若干问题。　　◆本章内容：10节　　第一节　纳税义务人、征税对象与税率★