前通-固定资产管理办法解析.doc

德宏前通驾驶培训有限公司内控制度 固定资产管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范固定资产形成、使用、保管和处置的管理，保证固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效率，根据集团公司相关文件、制度精神，制定本办法。 第二条 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等。 第三条 固定资产按照使用情况分为： 1、经营用固定：资产指直接参加或服务于经营过程的固定资产，包括厂地、建筑物、机器设备、运输设备、动力设备、传导设备、仪器仪表、管理用具等。 2、非经营用固定资产：如职工食堂、宿舍等非生产单位使用的房屋、设备及医疗器械用具等。 3、租出固定资产：指按协议或合同租给外单位使用的固定资产。 4、未使用固定资产：指尚未使用的新增固定资产、购入尚待安装或进行改扩建的固定资产、经批准停止使用的固定资产，以及经有关部门批准，封存不用的设备。 5、不需用固定资产：指本企业不需用已批准待处理的固定资产。 6、融资租入固定资产：指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，视同自有固定资产进行管理。 第四条 本办法适用于本公司。 第二章 管理职责分工 第五条 公司固定资产管理由财务部门牵头，行政部门和使用部门分工负责公司固定资产的实物管理。 第六条 财务部门管理职责 1、负责固定资产的财务管理，对固定资产进行动态监督； 2、审核固定资产使用部门提出的固定资产购置计划，编制固定资产购建预算（如需施工建设，则由项目实施机构编制预算）； 3、负责固定资产的会计核算工作，建立固定资产卡片系统；及时办理固定资产增减变动和计提折旧的核算业务； 4、组织固定资产使用部门对新增固定资产进行验收、编码、办理使用交接手续； 5、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。 6、协助办理固定资产保险和出险索赔工作。 7、对固定资产的维护、管理和使用情况进行检查和指导。 第七条 行政部门管理职责 1、负责公司办公用固定资产、非生产用车辆、后勤设施的统一管理； 2、负责牵头办理并保管公司房屋、建筑物、车辆等产权证照、保险等； 3、负责办理公司办公用固定资产和车辆采购工作。 第八条 使用部门管理职责 1、除由行政部门统一管理的固定资产外，其余固定资产管理由资产使用部门直接负责。 2、根据经营管理的需要，编报固定资产的购置计划； 3、负责固定资产的日常维修、保养工作，保证固定资产的完整及合理使用，延长固定资产的使用寿命； 4、指定专人管理固定资产，建立本部门固定资产实物台账，并定期与财务部门的固定资产卡片核对无误，确保帐实相符； 5、参加本部门使用的固定资产的清查盘点工作； 6、建立和贯彻固定资产的使用和保管责任制度。 第九条 各部门设专职或兼职固定资产管理员，具体承办本部门负责的固定资产管理事务。 第三章 固定资产取得、验收与转固 第十条 固定资产取得方式有：①外购；②自建；③其他取得方式。 外购固定资产包括：购入后直接使用的固定资产；购入后需经安装才能使用的固定资产。 自建固定资产包括：自行建造固定资产；外包建造固定资产。 其他取得包括：接受捐赠固定资产；投资者投入固定资产；租入固定资产等。 第十一条 公司实施固定资产投资预算管理制度，固定资产预算的编制、调整、审批、执行等环节，按公司《全面预算管理办法》执行。 第十二条 购入后直接使用的固定资产增置流程 1、按公司《全面预算管理办法》的规定办理固定资产投资预算； 2、使用部门填写“固定资产请购单”，经部门负责人签批后，报财务部门审核。如请购固定资产属办公用品，需行政部门先行审核后再报财务部门审核。 3、财务部门审核并报公司总经理签批同意后，由财务部门发出购买通知（如属办公用品则由行政部门负责采购）。 4、固定资产购进后，由使用部门会同管理部门对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”，然后由公司仓储部门办理资产入库手续。 5、采购部门凭合同、发票、固定资产验收单到财务科报帐。 6、使用部门填写“固定资产领用单”领用固定资产，财务部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。 7、领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。 8、财务部门办理转固手续。 第十三条 购入后需安装的固定资产增置流程 1、按公司《全面预算管理办法》的规定办理固定资产投资预算； 2、使用部门填写“固定资产请购单”，经部门负责人签批后，报财务部门审核。如请购固定资产属办公用品，需行政部门先行审核后再报财务部门。 3、财务部门审核并报公司总经理签批同意后，由财务部门向集团公司营销采购部发出购买通知（如属办公用品则财务部门向集团公司行政部发出购买通知）。 4、固定资产购进后，由使用部门、安装部门