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《会计案例研究》课程教学大纲 教学院长 教研室主任 大纲执笔人 第一章 建立和完善货币资金管理制度 贵阳市财政局特大贪污案的思考 本章知识准备介绍的内容： 一、货币资金的内部控制制度 货币资金的内部会计控制制度是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。其主要包括： 1、岗位责任制度；2、授权批准制度； 3、责任追究制度；4、内部记录和核对制度； 5、监督检查制度。 货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 二、现金管理 （一）现金管理的基本原则 1、收付合法原则；2、钱账分工原则 3、收付两清原则；4、日清月结原则 （二）现金管理的内容 依据国务院颁布的《现金管理条例》规定，现金管理的内容是： 1、现金使用范围；2、库存现金限额 3、不准坐支现金；4、其他规定 (三)现金管理中常见的错弊行为 1、涂改凭证金额；2、错记金额，贪污现金； 3、票据“头尾”不一；4、撕毁票据或盗用凭证； 5、虚开发票，虚构内容；6、添枝加叶，加码报销； 7、公款私用，挪用现金。 （四）现金的内部控制 1、现金控制的目标 （1)保证现金收支正确合法；（2)保证现金结算及时适当； （3)保证现金存储安全完整；（4)保证现金核算真实合规； 2、现金控制的措施 （1) 审批；（2) 审核； （3) 收付；（4) 复核； （5) 记账；（6) 核对； （7) 清点；（8） 清查。 三、银行存款管理 （一）银行存款账户的开设 按照《银行账户管理办法》的规定，每个企业都应开设和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账和专用存款账户。 （二）银行支付结算原则 1、恪守信用，履约付款原则； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 3、银行不垫款原则。 (三)银行存款管理中常见的错弊行为 （1）擅自提现或填票购物；（2）公款私存； （3）多头开户，截留公款；（4）转账套现； （5）私自背书转让；（6）出借支票、账户； （7）涂改银行对账单；（8）恶意串通，支付虚开票款； （9）“初”取“末”存。 （四）银行存款的内部控制 1、银行存款控制的目标 根据 《银行账户管理办法》及企业财务制度的规定，控制银行存款收支业务应主要实现以下目标: （1)保证银行存款收付正确合法；（2)保证银行存款结算适当及时； （3)保证银行存款安全完整；（4)保证银行存款记录真实可靠； 2、银行存款控制的措施 （1)审批；（2)审核； （3)结算；（4)复核； （5)记账；（6)核对；（7)对账。 四、其他货币资金管理 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。它们是存放地点、用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 本章的案例选用了贵阳市财政局的一个特大贪污案，基本情况包括： 1、概况；2、预算外资金出现漏洞；3、专案组成立；4、涉案人员落网　　 5、多人得了赃款甜头；6、一个专门“洗钱”的公司；7、“国库”的管家干吗去了 本章的案例分析在货币资金管理有关理论的基础上，对贵阳市财政局特大贪污案进行了分析。分析的主要方面在于揭示贵阳市财政局在货币资金管理方面的不足以及需要改善的方面： 1、有法不依，执法不严；2、内部控制把关不严； 3、会计资料经常性审核程序不完善； 4、财务监管不力；5、监督检查制度不健全。 通过本章的学习，要求学员能够了解货币资金的性质，掌握货币资金内部控制制度、现金和银行存款管理的主要内容，并能够对“贵阳市财政局特大贪污案”这一案例进行思考，提出自己的认识和看法。 第二章 存货管理的新突破 沃尔玛公司供应链管理的经验剖析 本章知识准备介绍的内容： 一、存货及其管理 1.存货管理的必要性；2.零存货和即时性管理 二、供应链管理 （一）供应链及供应链管理的概念 （二）供应链管理的产生 （三）供应链管理的特点 （四）供应链管理实施基本步骤 在供应链管理实施步骤上分序做到： 1、制订供应链战略实施计划；2、构建供应链； 3、改造供应链流程；4、评估供应链管理绩效 （五）供应链管理与物流管理的关系 1、二者间的联系；2、二者的区别 本章的案例选用了世界上最大的零售商－美国沃尔玛公司的供应链管理，其内容叙述主要分为以下几个部分