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企业内部控制基本规范及三个指引 [知识点强化练习及答案] ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 绪 论 第一部分 内部控制规范的背景及框架介绍 “内部控制的要素”知识点强化练习 [判断题] 根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。（? ） 正确答案：错 答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。 “内部控制的目标”知识点强化练习 [多选题] 借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。（? ） A.合理保证企业经营管理合法合规 B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 正确答案：A、B、C、D “内部控制评价指引”知识点强化练习 [判断题] 企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。对内部控制缺陷进行分类分析。内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。（? ） 正确答案：对 “内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习 [判断题] 内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。（? ） 正确答案：对 第二部分　内部控制配套指引概述 “内部环境类指引（一）”知识点强化练习 [判断题] 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。（　） 正确答案：对 “内部环境类指引（二）”知识点强化练习 [多选题] 社会责任应用指引提出了（　）积极应对措施。 A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构 B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化 C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度 D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度 正确答案：A, C, D “控制活动类指引”知识点强化练习 [判断题] 资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险通常不是很重要的风险。（　） 正确答案：错 答案解析：资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。 “内部控制评价指引与内部控制审计指引”知识点强化练习 [多选题] 企业在内部控制评价报告中披露的内容包括。（　） A.内部控制评价工作的总体情况，即概要说明 B.内部控制评价的依据 C.内部控制评价的程序和方法 D.内部控制有效性的结论 正确答案：A, B, C, D 总则和附则 “企业内部控制基本规范”知识点强化练习 [多选题] 企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有。（ ） A.风险评估 B.内部环境 C.控制活动 D.信息与沟通 正确答案：A, B, C, D 答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。 “对《企业内部控制基本规范》的理解”知识点强化练习 [判断题] 根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（? ） 正确答案：错 答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。 内部控制要素解读 “内部环境”知识点强化练习 [单选题] 下列有关内部环境的说法中错误的是。（? ） A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 正确答案： D 答案解析： 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。 “信息与沟通”知识点强化练习 [判断题] 《企业内部控制基