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个人所得税明细申报操作手册 个人所得税明细申报方式： 应用办税通的纳税人使用“个人所得税(代扣代缴)”模块进行个人所得税明细申报工作。 应用网站进行全税种报税纳税人使用“个所全员全额明细申报”模块进行申报。 日常进行上门申报纳税人首先按照以往申报模式到办税服务厅进行纳税申报，申报后在本月内必须登陆省局报税网站进行个人所得税明细申报，省局报税网站地址99 。 申报步骤 一、纳税人先到所属地方税务分局办理网站报税开户协议 二、在能访问外网的情况下登陆省局报税网站 99。 三、输入纳税人识别号和纳税人密码,纳税人初始密码为“111111”,纳税人可以登陆后自行修改。 四、登陆后点击“个税全员全额明细申报” 五、第一次使用请先下载模版，点击以下链接就可以把模版下载到本机。 六、填写三个模版 1、职工基础信息模版填写 职工基础信息模版里有两个子模版，《非外籍人员信息》子模版和《外籍人员信息》子模版。在符合国家税务总局全员全额申报的前提下,纳税人根据企业实际情况,将本企业所有员工按国籍分别录入. 外籍人员录入到外籍人员信息子模版中 非外籍人员录入到外籍人员信息子模版中 注:茶色为必录项 注意事项 (1)【非外籍人员信息子模板】和【外籍人员信息子模板】不能同时为空。 (2)【非外籍人员信息子模板】中除【工号】和【电子邮件地址】列外所有列不能为空。 (3) 【非外籍人员信息子模板】中证照号码不能重复。 (4) 除[工号]、[联系电话]、[工作单位]、[外籍纳税人编码 ]、 [劳动就业证号码]、[境内任职单位税务登记号]、 [境内任职单位联系电话 ]、[境内受聘或签约单位名称]、 [境内受聘或签约单位地址] 、[境内受聘或签约单位税务登记号] 、[境内受聘或签约单位邮政编码 ]、 [境内受聘或签约单位联系电话] 外所有列不能为空。 (5) 表中证照号码不能重复。 2、职工收入明细模板填写 职工收入明细模板里有十三个子模版。 纳税人根据本月工资发生行为据实分别录入。 注意事项: (1)所有子模版中【姓名】、【证照类型】、【证照号码】必须与职工基础信息模版相对应。 (2)职工基础信息模版中录入的人员必须在《职工收入明细模板》中有明细数据。如本企业职工工资标准达不到最低工资标准也需要录入数据。 (3) 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】 、【应扣缴税额】 、【已扣缴税额】列需要手工计算填写，填写时一定要根据前面输入的明细数据，根据个所扣除标准、税率等计算填写。 (4)除“非工资薪金收入”模版中证照号码列可以有重复证件号码外，其他十三张模版证照号码列都不可以有重复证件号码. (5)【外籍正常工资薪金收入】、【无住所个人数月奖金】、【外籍人员全年一次性奖金收入】这三个子模板中的证照号码只能存在于【外籍人员信息子模板】中的证照号码中。 (6)其他十三张模板中的证照号码只能存在于【非外籍人员信息子模 板】中的证照号码中。 (7)在【实行销售费用大包干人员月工资薪金】子模板中，如果有数据则“证照号码列”必须与【非外籍人员信息子模板】中[销售费用大包干人员及特殊行业人员]列选择“包干人员”的记录的“证照号码列”对应。 (8)在【特殊行业全年工薪收入】子模板中，如果有数据则“证照号码列”必须与【非外籍人员信息子模板】中【销售费用大包干人员及特殊行业人员】列选择“特殊行业人员”的记录的“证照号码列”对应。并且此子模板只能每月1、2月份添写。 3、扣缴个人所得税报告表模板填写 根据《职工收入明细模板》中填写的数据，按所得项目和证照号码汇总填写到《扣缴个人所得税报告表》中。 注意事项： (1) [姓名]、[证照类型]、[证照号码]、[国籍]列必须与员工信息模版和个人所得税收入明细模版对应列一致。 注：非外籍人员国籍列必须为中华人民共和国。 (2)所得项目为必填项,除非工资薪金收入表外,其它表汇总数据都要填写工资薪金。 (3)所得期起和所得期止为申报期上月头一天和最后一天。 (4)《扣缴个人所得税申报表》中 【收入额】、【免税收入额】、【允许扣除的税费】 、【准予扣除的捐赠额】、【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应扣缴税额】、【已扣缴税额】列为根据《职工收入明细模板》所填写的明细信息按照证号码、所得项目进行汇总。 注：《职工收入明细模板》除非工资薪金收入子模版外其它十二张模版汇总后的所得项目都为“工资薪金外所有”，非工资薪金单独汇总，汇总后所得项目与《职工收入明细模板》中非工资收入子模版所得项目一致。 按证照号码将《职工收入明细模板》中除”非工资薪金收入”子模版外十二张模版中的收入数进行汇总. 详细汇总列对应子表合计标准详见附件14《扣缴个人所得税申报表汇总需求》。 六、正