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复习样卷 中国石油大学（北京）2012—2013学年第 1 学期 《 审计学 》期末考试试卷 考试方式（闭卷考试） 班级： 会计学（双学位）2011双-2009本 姓名： 学号： 考勤表上的序号： 提示：考试时不得带小条、考试时后一周内提交个人案例报告、小组实验报告及相应的文档资料（均为电子版，小组实验报告每个小组的放在一个文件夹内，内容清晰、完整，班长收齐后打包发给我） 题号 一 二 三 四 五 六 … 总分 得分 （试卷不得拆开，所有答案均写在指定位置，否则无效） 简答题（共六题，每题10分，共计60分，要求论述清晰、卷面整洁、回答完整、有一定的展开，不能只是框架性的内容） 什么是审计准则，它有哪些方面的作用？ 审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。　　审计准则是把审计实务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则。它虽不具备法令的强制力，但审计人员从事审计时必须遵循。审计准则在各国审计界受到重视，不仅是因为它在审计实务中发挥着重要作用，还因为它的作用范围已经超过了审计业务工作的范围，对整个审计事业的发展起到了促进作用。　　(1)制定、实施审计准则，可以为规范和指导审计工作提供依据，有助于审计工作规范化的实现。　　(2)制定、实施审计准则，为衡量和评价审计工作质量提供依据，从而有助于审计工作质量的提高。　　(3)制定、实施审计准则，有助于社会公众对审计工作结果的信任。　　(4)审计准则的制定、实施，有助于维护审计组织和审计人员的正当权益，使得他们免受不公正的指责和控告。　　(5)制定、实施审计准则，有助于推动审计理论的研究和审计人才的培养。　　(6)制定、实施审计准则，有助于改革开放的顺利进行和审计事业的国际化 审计职业道德包括哪些内容？如果不遵守审计职业首先会有哪些危害？ 财务报表审计的流程包括哪些内容？ 财务报表审计总体业务流程 财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。 以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序。在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复。 注册会计师出具的审计报告分为以下类型：（一）无保留意见。如果认为会计报表同时符合下列情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（1）会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（2）注册会计师已经按照独立审计准则计划各实施了审计工作，在审计过程中未受到限制；（3）不存在调整或披露而被审计单位未予调整或被披露的重要画项。当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使作“在所有重大方面公允反映了”等专业术语。（二）保留意见。如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：（1）会计政策的选用、会计估计的做出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；（2）因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“除……的影响外”等到专业术语。如因审计范围受到限制，注册会计师还应当要范围段中提及这一情况。（三）否定意见。如果认为会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段所述事项的重大影响“等专业术语。（四）无法表示意见。如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不