I初级会计第三章.docVIP

第三章 支付结算法律制度 【考点导读】 级别 考点 A 银行卡账户和交易、银行卡计息和收费 汇兑、托收承付、委托收款结算方式 票据权利与责任、票据行为 银行汇票、商业汇票、银行本票和支票 B 银行结算账户的管理 银行卡的分类和票据追索 预付卡相关规定 结算纪律与法律责任 C 办理支付计算的原则和基本要求 国内信用证 票据防伪知识 第一节 支付计算概述 一、概念（略） 指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收 承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 二、办理支付结算使用的主要工具 1、支付工具：“三票一卡”——汇票、本票、支票和银行卡 2、结算方式：汇兑、托收承付和委托收款 三、办理支付结算的原则 1、恪守信用，履约付款原则 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则 3、银行不垫款原则 【口诀】电信支配 四、办理支付结算的基本要求 （一）使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 ↓ ↓ 无效 不予受理 （二）单位、个人和银行应当依规定开立、使用账户 （三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变 造。 1、伪造——签章 变造——签章以外的记载事项 2、不得更改：出票金额、出票日期、收款人名称 【口诀】金日成（收） 不能改 3、原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 4、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章： 该单位、银行的盖章 + 其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 个人在票据和结算凭证上的签章：个人本人的签名或盖章。 （四）填写票据和结算凭证应当规范 项目 具体要求 收款人名称 全称or规范化简称 出票日期 中文大写 月：1、2、10 → +“零” 日 1——9、10、20、30 → +“零” 10——19 → +“壹” 金额 中文大写和阿拉伯数码同时记载 不一致的票据：无效 不一致的结算凭证：不予受理 【真题再现-12单】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押【答案】A【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。 程序 具体内容 开立 存款人应在注册地or住所地开立银行结算账户 需要中国人民银行核准的账户： 基本存款账户 ②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的 除外）、 ③预算单位专用存款账户 ④QFII专用存款账户 3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 变更 指存款人的账户信息资料发生变化或改变 变更申请书应加盖单位公章or个人签章 3、变更开户许可证记载事项的，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证 撤销 指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为 2、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销申请： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 【口诀】死了 走了 【注意】1、（1）（2）情形存款人超过5个工作日未申请撤销，银行有权停止其账户对外支付 2、（3）（4）情形撤销其原基本存款账户后，10日内可以重新开立 3、撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 3、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 【注意】对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 【真题再现-11单】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。 　　A．正式开立该账户之日起 　　B．向中国人民银行当地分支行备案之日起 　　C．正式开立该账户之日起3个工作日后 　　D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 【答案】C 【解析】本题考查银行结算账户开立的相关知识。 【学习提示】第三章是重点章节，分数突破20分，而且考查内容较细，