l所得税纳税申报代理实务练习题.docVIP

所得税纳税申报代理实务 、A.1.5 B.2.5 C.3 D.2 2. 《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（www.TopS）。 A.无形资产受让、开发支出 B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C.企业转让资产，该项资产的净值 D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 3. 根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（www.TopS）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 4. 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（www.TopS）作为计算扣除的基数。 A.第10行“营业利润” B.第13行“利润总额” C.第23行“纳税调整后所得” D.第25行“应纳税所得额” 5. 下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（www.TopS）。 A.固定资产转让收入 B.转让无形资产的净所得 C.产品视同销售的收入 D.无法支付的应付账款 6. 某企业2008年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（www.TopS）万元。 A.1710 B.910 C.1080 D.1630 7. 某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（www.TopS）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 8. 作为计提业务招待费扣除限额基数的是（www.TopS）。 A.所得税申报表主表第1行“营业收入” B.所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得” C.所得税申报表附表一（1）第1行“销售（营业）收入合计” D.所得税申报表附表一（1）第2行“营业收入合计” 9. 下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（www.TopS）。 A.提供著作的版权而取得的报酬 B.发表论文取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10. 李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（www.TopS）元。 A.2688 B.2604 C.3840 D.3720 11. 北京市海淀区的张某将自有的居住用房自2009年1月1日用于对外出租的，则涉及到的税种和税率，以下正确的是（www.TopS）。 A.营业税3%减半征收 B.城镇土地使用税（适用张某户口所在地单位税额） C.个人所得税20% D.房产税12% 12. 张某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则张某2009年12月应申报缴纳个人所得税额（www.TopS）。 A.8398.53 B.9425.88 C.6925 D.8045 二、 三、简答题 1. 某个人独资企业2009年发生下列费用： （1）企业部门经理、销售人员的工资 （2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出 （3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用 （4）该企业发生的广告和业务宣传费用 （5）投资者的个人工资 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？ 2. 甲外商投资企业2009年度“投资收益”账户贷方发生额1000万元，其中：在深圳投资设立的子公司为高新技术企业，当年分回利润100万元；国债利息收入100万元；金融债券转让收益400万元；美国投资子公司分回利润200万元，在美国适用税率20%；将持有的中国境内某公司的股票转让，取得收益200万元。 假设您是注册税务师，根据甲外商投资企业的情况，分别向企业负责人说明，对于不同投资收益的税务处理，并计算出该企业投资收益应纳的企业所得税。 四、综合题 1. 中国公民张某2009年的收入情况如下： （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； （2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元； （3）10月1日，将自己发明的一项专利技术提供给某企业使用，当年取得