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单位 财 会 系 学 江西农业大学南昌商学院本科毕业论文 （会计学专业） 论上市公司会计信息监管 姓 名 陈 鹏 专 业 会计学专业 指导老师 李 霞 江西农业大学南昌商学院 二0一一年十月 论文独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文系在导师指导下独立完成的研究成果。文中合法应用他人的成果，均已做出明确标注或得到许可。论文内容未包含法律意义上已属于他人的任何形式的研究成果，也不包含本人已用于其他学位申请的论文或成果。 本文如违反上述声明，愿意承担以下责任后后果： 1．交回学校授予的学士学位； 2．学校可在相关媒体上对本人的行为进行通报； 3．本文按照学校规定的方式，对因不当取得学位给学校造成的名誉损害，进行公开道歉； 4．本人负责因论文成果不实产生的法律纠纷。 论文作者签名： 日期： 年 月 日 毕业论文（设计）开题报告及任务书 论文（设计）题目 论上市公司会计信息监管 学生姓名 陈 鹏 专业 会计专业 指导教师 樊南昌 1．选题目的和意义 目的：进入信息时代，人们越来越重视会计信息的有用性。会计信息不仅是政府宏观调控的需要，更是投资者、债权人、社会公众与企业管理当局评价财务状况、防范和化解风险、做出投资决策、改善经营管理的重要依据。我们知道会计信息的披露应遵循1系列的原则，比如：真实性、合法性、公允性、1致性、及时性、充分性等等。然而近年来，会计秩序混乱，会计信息失真问题日益严重，相继发生一系列会计信息造假案。应从我国1997年的琼民源、红光到2001年的银广厦、麦科特、ST黎明等，到2002年美国安然的会计作假案。这些事件的发生，引发了人们对我国上市公司会计信息质量的质疑，也引起了人们对我国注册会计师行业严重的信用危机，尤其是对其会计信息披露监管的思考。 大量的事实说明目前我国的信息披露监管存在许多问题，监管的强度不够.上市公司会计信息的披露对投资者的投资决策影响作用是举足轻重的,我国证券市场的发展目前仍处于初级阶段，其存在的问题随着证券市场的发展不断表现出来会计信息披露失真问题便是其中最严重的问题之一，这个问题使投资者信心不足，使资源配置低效甚至不合理在这种情况下，上市公司会计监管机制作为市场机制的补充是必须的，如何加强对上市公司会计信息监管，是关系到我国证券市场能否稳定、健康有序发展的重大问题，具有十分重要的理论和现实意义。 2．本选题在国内外的研究状况及发展趋势 国外研究现状会计监管理论可以追溯到新古典经济学的规制理论。它认为产业规制是政府出于“公共利益”对“市场失灵”的一种补救。市场失灵是指由于垄断或竞争失败、外部经济、公共产品、信息不对称等原因导致的市场功能不能正常发挥的现象。会计监督理论认为监督是对市场失灵的补救。会计学意义上的市场失灵起源于公共产品和外部性带来的会计信息供给不足。以及信息不对称带来的会计信息质量及披露数量和披露时间上的任意性，这些研究将管制经济学理论与会计信息监管结合起来，令人信服地从理论上解释了会计信息监管的动因。 改革开放以来，我国会计改革十分重要的方面，就是借鉴西方发达国家的经验，通过制订会计准则的形式对会计技术方法进行规范、目前我国会计准则的体系正在形成之中，当然具有特色的会计准则体系的形成还有待时日。但对会计人员行为规范问题，却比较复杂，以往也比较薄弱，需要我们花大力气进行研究。在加强对会计人员职业道德教育的同时，一定要加强法制建设，强化外部监督。现在《会计法》已修订并公布，但关键的问题是一定要做到“有法必依，违法必究”、此外，要充分发挥事务所的“经济警察”的作用。总之，在会计反映的基础上，如何做好上市公司会计信息的监管问题确实矛盾错综复杂，其治理的过程也必须多管齐下. 3．主要研究内容 一、绪论 （一）国内的研究现状 （二）研究的意义和目的 二、加强我国上市公司会计信息披露监管的必要性?（一）是提高我国上市公司信息披露质量的要求?（二）可以规范发展我国证券市场，增强我国上市公司的竞争力?（三）是我国上市公司自身长远发展的需要? 三、我国上市公司会计信息披露监管的现状和存在的问题?（一）我国上市公司会计信息披露监管的基本状况?（二）我国上市公司会计信息披露监管存在的主要问题 ? 四、加强我国上市公司会计信息披露监管的对策与建议?（一）完善会计信息披露监管的规范体系中对民事责任的规定?（二）建议构建政府监管、行业自律和社会监督的3位1体的立体监管框架?（三）增加和改进会计信息披露监管机构的监管方式?（四）加强监管力量，提高监管从业人员素质 ?