审计管理制(修订稿)20120.doc

重庆财信企业集团 审计管理制度（修订稿） 总 则 第一条 为了规范重庆财信企业集团有限公司(以下简称“集团”)的内部审计工作，发挥内部审计在公司治理、内部控制和风险管理中的作用，促进集团规范化发展，确保内部控制持续有效实施，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《内部控制基本规范》、《内部控制配套指引》及《公司章程》的相关规定，结合企业实际，制定本制度。 第二条 内部审计通过开展独立、客观的保证性与服务性活动，运用系统化和规范化的方法，监督企业运营过程，评价企业运营效果，以优化内部控制，提高运营效率，防范控制风险，增加企业价值，促进集团发展。 第三条 本制度适用于集团及所辖各子公司、各部门、全体员工。参股公司参照本制度执行。 第二章 组织架构及人员 第四条 集团设立法务审计部（以下简称“本部”），在部门负责人领导下独立开展审计工作，对集团董事长负责，向集团董事长及分管领导汇报工作。 第五条 本部应配备具有必要专业知识的审计人员，审计人员应具有相应的专业技术职称或专业执业资格，专职人员不少于三人，根据工作需要抽调人员时，集团各单位、部门、个人不得拒绝。必要时可外聘专家和相关专业技术人员。 第六条 审计人员应具有良好的职业道德及高度的职业责任感，应当依照国家法律法规、企业（包括集团及所辖各子公司）内部管理规章制度及专业标准审计，坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、勤勉尽责，独立、客观、公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第七条 审计人员应具有较高的理论水平、技术水平和政策水平，较高的审计知识及技巧，较强的职业敏锐性及前瞻性，审计人员应积极学习先进的专业知识及企业管理知识，不断积累经验。 第八条 审计工作实行回避制度，与在审单位（个人）、事项有紧密关联性的审计人员不得参与相关审计工作。 第九条 审计人员对在工作中知晓的企业秘密负有保密义务。 第十条 审计人员依照本制度执行审计任务，受集团董事会的支持与有关制度的保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务。 第三章 审计原则 第十一条 审计工作应坚持的原则： （一）坚持审计工作目标服务于集团总体发展目标的原则； （二）坚持独立、客观、公正的原则； （三）坚持防微杜渐、防患于未然的原则； （四）坚持全面审计与重点审计相结合的原则； （五）坚持事前、事中、事后审计相结合的原则； （六）坚持常规审计与后续审计相结合的原则； （七）坚持内部审计与外部审计相结合的原则； （八）坚持根据国家和地方法律法规、企业内部规章制度及专业标准进行审计的原则； （九）坚持既适合企业发展又具有前瞻性的审计思维原则； 第四章 审计工作职责 第十二条 本部应对审计工作进行规划，其年度审计计划应经集团董事长批准后执行。 第十三条 审计工作按审计目的分为常规审计、后续审计、特殊事项审计。 常规审计按审计内容分为内控制度流程审计、运营审计、专项审计。 特殊事项审计按审计内容分为重大违规违纪审计、重大经济（或管理）责任审计、重大失职行为审计、重大职务侵占审计，以及其他情况复杂、后果严重的审计事项。 第十四条 本部应积极开展内控制度流程审计工作： （一）检查各责任主体在企业运营过程中国家法律、法规执行情况； （二）检查各责任主体对企业颁布执行的规章、制度、流程等的实际执行情况； （三）分析各单位规章、制度、流程等建立、健全、执行情况，进一步梳理、优化以强化企业管控能力； 第十五条 本部应积极开展企业运营审计工作： （一）开展人力资源管理审计； （二）开展行政管理审计； （三）开展财务会计管理审计； （四）开展成本管理审计； （五）开展营销管理审计； （六）开展招投标、采供审计； （七）开展项目管理审计； （八）开展法务审计； （九）开展其他运营流程审计； 第十六条 本部应积极开展专项审计工作： （一）开展第十五条单项内容的专项审计； （二）开展预算管控审计、绩效管理审计、重大投融资审计； （三）开展企业高层管理人员（副总经理级以上）的离任审计； （四）根据需要，开展重要岗位人员实施任中、离任审计； （五）开展其他专项审计任务； 第十七条 本部应根据需要，对审计报告反映的重大整改事项及审计决定的执行情况进行后续审计。 第十八条 本部应积极执行上级部署的特殊事项审计任务。 第十九条 受理投诉及检举事项，对违法违规、侵占企业资产、重大损失浪费等损害企业利益的行为提出处理意见，并将调查处理情况反馈给投诉人、检举人。 第二十条 本部应及时处理被审计单位和个人对审计报告的意见和申诉，进行深入沟通说明，必要时进行补充审计，审计报告有误时应及时更正处理。 第二十一条 本部对各单位员工提供的审计线索认真记录，经本部负责人批准，及时开展调查工