[财务会计学第四章金融资产.pptVIP

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2017-01-12 发布于北京
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[财务会计学第四章金融资产

第四章结束后续计量-摊余成本（1）投资收益=期初摊余成本*实际利率*期限（2）应收利息=债券面值*票面年利率*期限（3）当期摊销额（利息调整）-持有至到期投资-利息调整：折价（票面市场）取得的摊销额=投资收益-应收利息溢价（票面市场）取得的摊销额=应收利息-投资收益 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 后续计量-溢价取得（1）取得借:持有至到期投资--成本?? 面值 ?? ? 应收利息? 已到付息期但尚未领取的利息 ???持有至到期投资--利息调整? 溢价+交易费用贷:银行存款实际支付的价款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 后续计量-溢价取得（2）摊余成本借:?应收利息? （面值*票面利率） ??? 贷:投资收益（摊余成本*实际利率）持有至到期投资--利息调整?（差额） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 持有至到期投资-到期兑现定义：持有至到期投资的期限届满时按面值收回投资及应收未收的利息。（1）分次付息借：银行存款贷：持有至到期投资—面值 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 后续计量-折价取得（1）取得借:持有至到期投资--成本?? 面值 ???应收利息? 已到付息期但尚未领取的利息??? 贷:银行存款实际支付的价款持有至到期投资--利息调整? 折价 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 后续计量-折价取得（2）摊余成本借:?应收利息? （面值*票面利率） ??? 持有至到期投资--利息调整?（差额）贷:投资收益（摊余成本*实际利率） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 持有至到期投资-到期兑现定义：持有至到期投资的期限届满时按面值收回投资及应收未收的利息。（1）分次付息借：银行存款贷：持有至到期投资—面值 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Financial Accounting第四章金融资产主讲：Emma 2015 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第四章金融资产 4.1 金融资产概述 4.2 交易性金融资产 4.3 持有至到期投资 4.4 可供出售的金融资产 4.5 金融资产减值 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4.1 金融资产概述金融资产分类：交易性金融资产持有到期投资贷款和应收款项可供出售金融资产 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pr