[财务会计第五章债权性与权益性投资.pptVIP

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2017-01-12 发布于北京
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[财务会计第五章债权性与权益性投资

(1)20×7年1月1日，购入债券借:交易性金融资产——成本 1000 000 　　应收利息 20 000 　　投资收益 20 000 　　贷:银行存款 1 040 000 (2)20×7年1月5日，收到该债券20×6年下半年利息借:银行存款 20 000 　　贷:应收利息 infoweb2.cueb.edu.cn Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (3)20×7年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益借:交易性金融资产——公允价值变动 150 000 贷:公允价值变动损益 150 000 借:应收股利 20 000 贷:投资收益 20 000 (4) 20×7年7月5日，收到该债券半年利息借：银行存款 20 000 贷：应收利息 20 000 infoweb2.cueb.edu.cn Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (5)20×7年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益借：公允价值变动损益 50 000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 50 000 借：应收利息 20 000 贷：投资收益 20 000 (6) 20×8年1月5日，收到该债券20×7年下半年利息借：银行存款 20 000 贷：应收利息 20 000 （7）20×8年3月31日，将该债券予以出售借：银行存款 1 180 000 公允价值变动损益 100 000 贷：交易性金融资产——成本 1 000 000 ——公允价值变动 100 000 投资收益 180 000 infoweb2.cueb.edu.cn Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）乙公司于20×6年7月13日从二级市场收购入股票100万股，每股市价15元，手续费3万元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。 20×6年7月13日，购入股票借：可供出售金额资产——成本 1 503 贷：银行存款 1 503 课堂练习 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）乙公司至20×6年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为每股16元。 20×6年12月3