环境审计案例分析 大数据环境下审计数据分析技术方法初探.doc

环境审计案例分析 大数据环境下审计数据分析技术方法初探 导读：就爱阅读网友为您分享以下“大数据环境下审计数据分析技术方法初探”资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 2015年2月第18卷第3期中国管理信息化 ChinaManagementInformationization Feb.，2015 No．3Vol．18， 大数据环境下审计数据分析技术方法初探 顾洪菲 （南京审计学院审计与会计学院，南京211815） ［摘 要］大数据是目前信息技术领域研究和应用的热点问题。尽管国内外对大数据和审计数据分析已有了一定研究，但尚缺少关于大数据环境下审计数据分析方面的研究。本文针对大数据的特点以及审计数据分析实务的现状，首先阐述了大数据对审计的影响，然后根据大数据的特点，从数据量、数据结构、数据处理方式三个方面分析大数据环境下进行审计数据分析所需的技术要求，接着从分析学和使用者的角度阐述了大数据环境下进行审计的数据分析方法和分析结果的显示需求，最后提出了我国在大数据环境中如何推进审计信息化的发展，为今后在大数据环境下实施审计提供了参考。［关键词］大数据；审计；数据分析 doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2015.03.025［中图分类号］F239.45；F232［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2015）03-0045-04 ０引言 审计是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”，在数据 计数据综合利用指南———计算机审计实务公告第47号的通知》中，对审计数据归集和处理、审计数据管理和共享、审计数据分析技术和方法等做出了详细的规定。大数据的出现为今后开展多元跨领域关联的海量审计数据分析提供了可能。因此，研究大异构、 数据环境下的审计数据分析技术方法具有重要意义。１ 研究大数据环境下的审计数据分析的必要性 大数据作为一个新兴概念，至今尚未有统一的定义。维基百科中对于大数据的定义是:由巨型数据集组成，这些数据集大小常超出人类在可接受时间下的收集、使用、管理和处理能力。IDC在对大数据作出的定义为:大数据一般会涉及2种或2种以上 2013. [2]张金城.计算机信息系统控制与审计[M].北京：北京大学出版社，2002.[3]张金城.计算机犯罪的控制与审计[J].审计与经济研究，1994（4）.[4]胡奕明，陈箭深.会计电算化系统内部控制初探[J].会计研究，1996（10）.1996（11）.[5]黄正端.计算机会计系统内部控制的研究[J].会计研究， [6]张金城.论电子商务信息系统的风险与控制[J].审计与经济研究，2001（9）.[7]刘志远，刘洁.信息技术条件下的企业内部控制[J].会计研究，2001（12）.[8]陈志斌.信息化生态环境下企业内部控制框架研究[J].会计研究，2007（1）.—国际实践与启示[J].会计[9]章铁生.信息技术条件下的内部控制规范——研究，2007（7）. [10]吴炎太，林斌，孙烨.基于生命周期的信息系统内部控制风险管理研究 [J].审计研究,2009（6）. [11]郑秋霞.基于第三方支付的金融创新与金融风险研究[J].金融实务， 2012（3）. [12]谢平，邹传伟.互联网金融模式研究[J].金融研究，2012（12）.[13]王永利.发展互联网金融，促进经济转型升级[J].国际金融，2013（10）.史经纬，雷鼎.互联网金融下的操作风险管理研究[J].新金融，[14]张松， 2013（9）. [15]张明.警惕互联网金融行业的潜在风险[J].经济导刊，2013（9）.[16]财政部.企业内部控制基本规范[S].2008. [17]财政部．企业内部控制应用指引———信息系统一般控制[S].2008. 信息爆炸的今天，大数据的浪潮促使着审计思维模式的变革。面数据类型、数据对已经到来的大数据时代和由此带来的数据量、 处理方式的转变，意味着在大数据环境下进行审计数据分析将面临更大的技术挑战。2012年3月22日，奥巴马宣布美国政府“大数据研究和发展计划(BigData五大部门投资2亿美元启动 ResearchandDevelopmentInitiative)”，以提高美国的科研、教育与国家安全能力。从国家角度来看，大数据已成为一种战略资源[1]。审计署2013年6月6日发布的《审计署关于印发特派办审 ［收稿日期］2014-12-22 1.1大数据的概念和特点 2222222222222222222222222222222222222222222 最关键的环节是输入控制，错误的输入直接影响处理和输出的正确性和有效性。互联网金融企业的操作流程基本为程序化控制，操作主体在进行操作时，可以采用口令识别和数据加密等技术进行控制，例如，消费者在利用第三方