l营改增“试点问题汇集.docVIP

第一部分：征收范围的界定 1、市场内托运站提供托运业务，这类业务归属于什么征收品目？ 答：归属到货物运输代理服务。 2、收取消防报警网络监管费，这类业务归属于什么征收品目？ 答：可以归属信息系统服务---安全服务。 3、生物技术服务有限公司的消毒、杀虫、灭虫归属于什么征收品目？ 答：不纳入“营改增“试点工作。国民经济行业分类中归属居民服务、修理和其他服务业----其他服务业---清洁服务---指对建筑物、办公用品、家庭用品的清洗和消毒服务；包括专业公司和个人提供的清洗服务 4、交通工程检测有限公司对公路、水运工程原材料及道路桥梁等项目的试验检测技术服务。主要涉及钢筋、水泥、水泥混凝土、沥青、桥梁与隧道构件的试验检测归属于什么征收品目？ 答：认证服务是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。应属于认证服务 5、收取学生的档案费保管费，体育测试费归属于什么征收品目？ 答：不纳入。 6、对学校规划发展献计献策，这类业务归属于什么征收品目？ 答：不纳入。 7、开会讨论玉器知识，无收入的这类业务归属于什么征收品目？ 答：不纳入。 8、经营项目为“工程咨询、工程造价咨询”，归属于什么征收品目？ 答：归属于咨询服务，省局培训资料P67页注明：各类“信息或者建议”的经济咨询和专业咨询服务。 9、从事土地的工程测量、城乡用地测量、局部市政工程测量、非住宅性质的民用建筑工程测量等服务收入是否属营改增范围？ 答：不纳入。 10、企业具有工信部颁发的增值电信业务经营许可证，全部业务收入均做为“第二类增值电信业务中的信息服务业务”在地税按照“邮电通信业”的3%税率征收营业税，归属于什么征收品目？ 答：如果是电信流量分成，不属于《应税服务范围注释》的规定范围。 11、给别的单位进行场地测绘，并出具测绘图纸的业务归属于什么征收品目？ 答：不纳入。 12、给出租车按装GPS装置（不收费），并定期收取维护费、服务费的业务。（此项业务实际通过移动公司，不知道算不算邮政通信类） 答：如果是移动流量分成，不属于《应税服务范围注释》的规定范围。 13、快递企业是否纳入此次试点范围？ 答：快递企业如使用货运发票暂按“交通运输业”纳入试点范围管理。 14、环卫部门从事“垃圾清运”业务，是否纳入试点范围？ 答：按照“物流辅助服务”下“装卸搬运服务”纳入试点范围。 15、电视台电视转播收入是否纳入试点范围？ 答：按照“文化创意服务”纳入试点范围。 16、消防检测是否属于营业税改征增值税范围？ 答：认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。凡符合上述认证服务定义的消防检测属于应税服务范围。 17、文印晒图服务按照设计服务征收增值税，复印是否属于该范围？ 答：经与省地税协商，复印暂时不列入“营改增”范围。 18、事务所提供的汇算清缴、代理申报、代理开票、培训教育如何征税？ 答：汇算清缴、代理申报、代理开票列入“代理记账”营改增范围，教育培训暂不属于营改增范围。 19、法律公证、工程监理、图纸审核、房产中介是否属于“营改增“？ 答：法律公证、工程监理、房产中介暂不属于“营改增“范围；图纸审核属于“营改增”范围。 20、设计单位提供设计方案并制作模型、沙盘，如何征税？ 答：无需区分两块收入，统一按照设计服务征收增值税。 21、会展免费赠送的礼品如何征税？ 答：按照礼品的适用税率征收增值税，同时可以抵扣进项税额。 22、问: 请问汽车租赁并且配有司机是否纳入营改增试点行业范围内？ 答: 按照“营改增”《应税服务范围注释》，交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。因此，汽车租赁并且配有司机的业务，实质提供的是一种交通运输服务，应按交通运输业纳入“营改增”的应税范围。 23、问: 我公司给其他单位提供仪器维护和保养等的技术服务，开发票名称是技术服务费，还是仪器维护费？如果发生维修，是否要开维修费？如果是提供技术咨询，是否是开技术咨询费？ 答: 你公司若是增值税一般纳税人，应根据实际经营的业务情况开具发票，对于机器的维修、维护，应属于增值税加工修理修配劳务，应按维修、维护费开具发票，适用税率为17％；对于提供技术咨询的，应属信息技术服务，按技术咨询费开具发票，适用税率为6％。 24、问:营改增试点地区的宾馆酒店、旅行社等主业不是“营改增”应税范围的企业，如果提供会议服务取得的收入是否需要交纳增值税？ 答: 根据财政部、国家税务总局《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》 [2012]86号