I全面风险管理下农业发展银行财务模式研究.docVIP

全面风险管理下农业发展银行财务模式研究 摘要 金融是经济的核心,银行作为中国特色的金融体系的主体,发挥着基础性重要作用。迈入二十一世纪的第一个十年,中国银行业前所未有地感受到金融全球化竞争的压力与动力。由于农业的基础地位、农业固有的弱质性和所受资源条件、生态环境的约束，农村经济社会全面发展的艰巨性和复杂性，以及农业发展对一个农业人口众多的农业大国居民实现小康和现代化的重要意义，不仅有必要，而且迫切需要加强对农业的支持和保护。中国农业发展银行（以下简称农发行）正是政府实施农业保护政策，逆市场配置资金，遏制资金“非农化”，增加农业资金投入的重要手段，它是财政资金和信贷资金有机结合的支农方式。中国农业发展银行正是顺应时代要求，承担着国家粮棉油收购资金管理的重要任务。但随着我国粮食市场改革的全面放开，农发行业务范围的拓展，农业政策性银行面临的风险愈来愈复杂、多样，风险管理的重要性日益显现。 本文主要是从财务管理视角出发，树立农业发展银行内部全面风险管理要以财务模式转变为第一要务的观点，建设全面风险管理框架下的农业银行财务模式，整合银行财务目标流、组织流、活动流、文化流，实际运用到资本预算、财务控制与绩效评价活动中去；并从财务视角下探析巴塞尔银行监管协议下农业发展银行全面风险、操作风险与信用风险管理的财务方法与策略。 本文的论述主要是全面风险管理的农业发展银行财务模式的研究，首先陈述了银行财务理论从单一资产管理到基于全面风险管理理论的RAROC模型的演进过程，详细解释了不同时期银行财务管理目标和内容；其次，介绍了农业发展银行经营及其财务管理概况，从财务管理理念、财务管理体系、财务管理手段和财务管理指标四个方面陈述了当前的财务管理现状，并将其与现代先进银行比较，找出其中存在的问题；最后，针对农业发展银行财务管理现状，提出农业发展基于全面风险管理的财务模式构建理论，指出新模式下的创新特征，并在文章最后一部分探索具体问题的财务实践策略，为农业发展银行更好地为我国农村金融和社会经济的发展贡献力量而建言献策。本文的研究主要采用了献研究法、实地调查法、比较研究法、历史研究法和案例分析法等方法。 本文创新尝试了多学科边缘交叉研究,综合利用经济学、金融学、财务学、信息经济学前沿理论研究方法,借助于银行全面风险管理框架分析技术,从财务视角,融合最新管理学理论与实践研究成果,修正、创新银行传统财务管理的目标、理念、模式。研究方法注意“国际借鉴与国情实际相结合,注意文献研究与案例研究相结合,规范研究与样本数据相结合”,运用了博弈分析方法研究农业银行管理中的模式关系变化。全文建立在多维度、多视角宽泛研究的基础之上,有助于后来研究者着眼于全面风险管理背景,实施传统银行财务管理流程的梳理与再造,进一步研究银行全面风险管理转化的财务风险模式问题。 第1章 引言 1.1 研究的背景 随着互联网金融和虚拟金融的兴起，传统银行业为适应新的需求产生新模式及新业务Anthony Saunders（2002年）对金融业的银行、投资、证券、保险、基金等五大分支做了全面的介绍和详细的分析详细地阐述了监管当局对银行集团的风险监管思想，同时新资本协议通过对银行计算信用风险加权资产和操作风险加权资产的规范，来约束银行内部建立完整而全面的风险管理体系Philippe Jorion（2005年）强调了经营风险，涵盖了风险管理方面的新技巧，总结了巴塞尔协议的最新规范，补充了使用VAR进行风险预算和全面风险管理commercial-loan theory） 商业贷款理论，起源于18世纪中期并持续到20世纪初，由英国经济学家亚当斯密提出，又称为真实的票据理论、自偿性贷款理论和生产性贷款理论，该理论认为不断变化的储户的存款是银行资金的唯一来源，需要满足储户的各种提取需求，是非常不稳定的，流动性很强，因此，银行只能将资金使用在短期贷款上。具有真实票据的商业贷款，具有自偿性，同时满足安全性、流动性和盈利性这三个目标，因此成为那个时期银行的主要资产业务。该理论产生于银行业发展早期，当时商品经济还不发达，但是随着社会化大生产的形成。该理论的局限性在于，忽略了贷款需求的多样性，限制了自身的发展和盈利；没有认识到存款余额的稳定性，贷款太过单一且集中在利润较低的短期贷款上；忽略了自偿性贷款的外部条件，影响贷款偿还能力的因素还有很多。 （2）资产转移理论（shift ability theory） 资产转移理论由美国经济学家莫尔顿于1918年在《商业银行及资本形成》the expected income theory） 预期收入理论由美国经济学家普鲁克诺ore than?the money supply?theory） 超货币供给理论产生于上世纪六七十年代，该理论认为银行不应该局限于信