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外国财政制度与管理 名词解释： 财政制度：是政府为规范财政分配关系，在财政收支管理活动方面制定的法令、条例和施行办法的总称，是指导和制约财政分配活动的依据和准则。 2、公共财政制度：指在现代市场经济条件下，以满足社会公共需求为财政存在和发展依据的制度。 是国家为保证公共财政活动所建立的法律和政策规范，是国家对公共财政活动的内容、目标、组织机构、行为主体、管理方法、运作程序等方面的原则规定。 3、经常性支出：是指政府用于经常性事务管理方面的支出，主要包括商品与劳务购买支出、政府雇员的工资薪金支出、公债利息支出以及补贴和其他经常性转移支出。 4、资本性支出：是指政府进行公共工程项目投资、形成社会资产的支出，主要包括政府的固定资产投资支出、无形资产购买支出。 5、非税收入：是指政府为了公共利益而征收的所有非强制性、需偿还的经常收入。 6、宏观税负率：反映税收收入与国民经济总量的对比关系，表明一国的税收负担总水平，一般用国家税收收入总额占GDP的比重来表示。 7、社会保障税：也称社会保险税。它是为筹集社会保障基金解决社会保障财源问题而专门设立的一种税。主要是以薪金和工资所得（即劳动所得）为征税对象而征收的一种税，它是随着社会保障制度发展的客观需求而形成并发展起来的。 8、税收管理：国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。 9、税务代理是以税务事宜作为代理范围的一种具体代理形式，一般是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，在国家法律规定的范围内，代为办理税务事宜，产生的法律后果归属纳税人和扣缴义务人的各项行为的总称。 10、税式支出：指政府为实现一定的政治、经济、社会目的，在法定基准纳税义务的基础上，通过对基准税制的背离，对一部分负有纳税义务的组织和个人给予优惠安排，以免除或减少其一部分税收。 11、国家预算：是指具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划。 12、政府间财政转移支付制度：是以各级政府之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主要目标而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。 13、政府采购制度：指国家立法机构和相关管理部门，为规范政府采购行为而制定的一系列法律制度，是对政府采购行为的规范化和制度化。 14、财政投融资：是指以政府信用为基础筹集资金，以实施政府政策且形成固定资产为目的，采取投资（出资、入股等）或融资方式将资金投入企业、单位和个人的政府金融活动，是政府财政活动的重要组成部分。 15、公债即公共债务，是政府为了实现宏观经济调控目标，或解决正常财政收入的不足以信用形式筹集资金而形成的债务。 16、社会保障制度：是指以国家或政府为主体，依法通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其基本生活的制度。 17、社会保险制度：是社会保障体系的核心。是指以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续达到基本生活水平，从而保证劳动再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。 解答题： 一、财政制度的功能： （一）配置功能：规范和引导，促进资源合理配置。 （二）调节功能：调节分配，实现公平。 （三）激励功能：激励企业个人的经济活动达到期望或认同的状态。 （四）约束功能：将经济行为控制在合法和社会道德范围之内。 二、公共财政的特征： 1、公共财政制度的公共选择特征：体现公共财政满足公共需求的目标。 2、公共财政制度的宪政和民主特征：体现政治属性和民主属性。 3、公共财政体制的法治特征：对财政分配行为进行规范和约束。 三、影响公共支出规模的因素： （一）需求方面的因素： 1、经济因素。政府的开支与国家的经济发展水平和人均收入水平正相关。 2、政治因素。政局不稳、发生战争或遭受自然灾害时，公共支出规模必然增大。 3、社会因素。人口数量及其结构、文化背景等因素也在一定程度上影响公共支出规模。 （二）供给方面的因素：影响公共支出规模的主要因素是财政收入状况或国家财力状况。经济发展水平高则财政供给能力强。 四、影响公共收入规模的因素： 1、生产力发展水平 2、社会政治经济制度和经济管理体制 3、政府的职能范围 4、经济周期循环与宏观经济调控 五、发达国家和发展中国家在公共收入结构上呈现出不同的特点： 1、发达国家注重直接税的调节作用，而发展中国家更加侧重于间接税的调节 2、发达国家注重个人所得