l基础会计第八章会计核算程序.pptVIP

四、汇总记账凭证核算程序的优缺点及适用范围 工作步骤 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据原始凭证及原始凭证汇总表、各种记账凭证逐笔登记各种明细分类账。 4、根据收款凭证、付款凭证、转账凭证定期编制科目汇总表。 5、期（月）终，根据科目汇总表登记总分类账。 6、期（月）终，根据对账的具体要求将现金日记账和银行存款日记账的余额及各种明细分类账的余额合计数，分别与总分类账余额核对相符。 7、期（月）终，根据总分类账、明细分类账编制会计报表。 三、科目汇总表核算程序的工作步骤 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 举 例 要求：1、根据所填制的记账凭证，采用全部汇总的方法按15天汇总一次编制科目汇总表（仅以“库存现金”账户为例，其余从略） 2、根据编制的科目汇总表登记总分类账 步骤一 将本月1～15天所填制的记账凭证按日期先后顺序整理； 步骤二 在工作底稿上，将所涉及的账户开设 “丁”字账； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 步骤三 将所涉及“库存现金”账户的1～15天记账凭证依日期先后顺序，将金额登记“丁”字账的借贷方； 库存现金 10 50000 50000 1～15天合计 50010 1～15天合计 50000 步骤四 采用全部汇总的方法按1～15天汇总一次编制科目汇总表； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计科目 库存现金 银行存款 其他应收款 原材料 生产成本 应付账款 短期借款 应交税费 实收资本 …… 账页 借方发生额 贷方发生额 记账凭证起讫号数 科目汇总表 ××年1月1日至15日 汇字第1号 50010 50000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 步骤五 根据编制的1～15天的科目汇总表登记总分类账 库存现金总账 09年 月 1 日 1 15 凭证 类别 号数 汇1 摘 要 期初余额 1－15日汇总过入 对方科目 类 页 借 方 百 十 万 5 千 0 百 0 十 1 元 0 角 0 分 0 贷 方 百 十 万 5 千 0 百 0 十 0 元 0 角 0 分 0 余 额 百 十 万 千 百 9 十 0 元 0 角 0 分 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 步骤六 将记账凭证中“库存现金”账户的16～31天金额依日期先后顺序，登记“丁”字账的借贷方； 库存现金 10 50000 50000 1～15天合计 50010 1～15天合计 50000 280 16～31天合计280 步骤七 采用全部汇总的方法按16～31天汇总编制科目汇总表； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计科目 库存现金 银行存款 其他应收款 原材料 生产成本 应付账款 短期借款 应交税费 实收资本 …… 账页 借方发生额 贷方发生额 记账凭证起讫号数 科目汇总表 ××年1月16日至31日 汇字第2号 280 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 步骤八 根据编制的16～31天的科目汇总表登记总分类账 库存现金总账 0