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2012年税收自查提纲 金山区税务局 二○一二年十月 一、增值税 （一）进项税额 1、用于抵扣进项税额是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 2、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法。 3、是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 4、发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。 5、用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。 （二）销项税额 1、是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用等），再将余款入账作收入的情况。 2、是否存在视同销售未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费。 3、是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况。 4、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。 5、是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳，特别是营改增的应税服务。 6、兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。 二、营业税 1、不给客户开具