l第八章营运资金管理.pptVIP

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2017-01-12 发布于北京
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l第八章营运资金管理

ABC公司三种信用标准下相关资料计算列示于表8-5中。表8-5 ABC公司三种信用标准的决策过程项目销售利润/元机会成本/元坏账损失/元应收账款成本/元净收益/元当前信用标准 375 000 (1 500 000/360) ×50×12% =25 000 1 500 000×5%=75 000 25 000+75 000 =100 000 375 000-100 000 =275 000 方案一 250 000 (1 000 000/360)×30×12% =10 000 100 0000×3%=30 000 10 000+30 000=40 000 250 000-400 00=210 000 方案二 500 000 (1 500 000/360)×50×12%+ (500 000/ 360)×75×12% =37 500 1 500 000×5%+500 000×8%=115 000 37 500+115 000=152 500 500 000-152 500=347 500 通过计算可知，方案二的净收益最大，ABC公司应该改变信用标准，采用方案二的信用标准，即比较宽松的信用标准。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 用标准改变后的增量项目来进行决策，计算结果列示于表8-6中。表8-6 ABC公司两种备选方案的决策过程项目销售利润增加额/元机会成本的增加额/元坏账损失的增加额/元应收账款成本的增加额/元净收益的增加额/元方案一 1 000 000×25%-375 000=–125 000 [(1 000 000/360)×30 -(1 500 000/360)×50] ×12%=–15 000 1 000 000×3%-1 500 000×5%=–45 000 –15 000+(–45 000)=–60 000 –12 5000-(–60 000)=–65 000 方案二 2 000 000×25%-375 000= 125 000 [(2 000 000-15 00 000)/360]×75×12%=12 500 (2 000 000-1 500 000)×8%= 40 000 12 500+40 000= 52 500 125 000-52 500=72 500 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 五、应收账款的日常管理 (一) 客户信用调查 1. 直接调查 2. 间接调查 (二) 客户信用评估 1. 5C评估法 2. 信用评分法 (三) 监控应收账款 (四) 催收超期账款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 一、存货的功能与成本（一）存货的功能 1. 储存必要的原材料和在产品，保证公司生产经营的正常进行 2. 储存一定的产成品，确保销售的正常进行 3. 适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本 4. 留有各种存货的保险储备，可以防止意外情况造成的损失第四节存货管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （二）存货的成本 1. 采购成本 2. 订货成本 3. 储存成本 4. 缺货成本 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 二、经济订货批量经济订货批量，又称经济批量，是指使一定时期内的存货订货成本和储存成本最低的每次订购存货的数量。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides