新）会计核算培训材料(6月18日).pptVIP

* * (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—资产类 6、固定资产 固定资产分类明细不一致 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—资产类 7、在建工程 国资委缺少在建工程情况表 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—负债类 8、应付账款（其他应付款） 国资委没有所占比例情况；缺少关联方情况表 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—负债类 8、应付账款 缺少关联方情况表 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—负债类 9、预收账款 证监会按3年账龄披露，国资委久其按照一年划分 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—负债类 10、应交税费 国资委有发生额增减变动 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—负债类 11、一年内到期的非流动负债 国资委缺少国资委缺少各项目的明细情况 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—权益类 12、实收资本 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—损益类 13、营业收入 国资委缺少按地区分类和前5名客户情况 * * 立信会计师事务所 (二) 证监会财务报表、附注与久期软件的衔接—损益类 14、投资收益 国资委缺少按成本法核算投资收益和按权益法核算的投资收益明细 * * 立信会计师事务所 (三) 财政部、中注协、国资委、证监会对年报披露的要求 * 立信会计师事务所 * 1、财政部关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知财会（[2012]25号） 2、《中注协关于做好上市公司2012年年报审计工作的通知》(会协〔2012〕236号)规定： * * 立信会计师事务所 (三) 中注协、国资委、证监会对年报披露的要求 3、《国务院国有资产监督管理委员会关于做好2012年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》(国资发评价[2012]183号)规定： * * 立信会计师事务所 (三) 中注协、国资委、证监会对年报披露的要求 4、《中国证券监督管理委员会公告》(〔2012〕42号)规定： * * 立信会计师事务所 谢谢参与！ * * 立信会计师事务所 * * * * * * * * * （四）库存商品（煤炭）成本 * * 立信会计师事务所 立信会计师事务所 （四）库存商品（煤炭）成本—计提存货跌价准备的方法 1 2 3 4 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备 对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备 存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值低于成本 5 存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零 * * （五）固定资产 * * 立信会计师事务所 （六）在建工程 * * 立信会计师事务所 （七）无形资产 * * 立信会计师事务所 立信会计师事务所 （七）无形资产—无形资产概念 无形资产具有可辨认性 无形资产属于非货币性资产 无形资产不具有实物形态 * * （七）无形资产—使用寿命有限的无形资产摊销 * * 立信会计师事务所 根据《关于规范煤矿维简费管理列支问题的若干规定》（财建【2004】119号）规定煤矿维简费的具体使用范围含大型煤矿一次拆迁民房50户以上的费用和中小煤矿采动范围的搬迁赔偿。 根据《山西省矿山环境恢复治理保证金提取使用管理办法(试行) 》（晋政发[2007]41号）规定适用范围：包括采矿引发的崩塌、滑坡、泥石流、地面塌陷、地裂缝等地质灾害的预防、治理及受灾村庄搬迁。支付的村庄搬迁费冲抵环境恢复治理保证金前需要取得相关部门的批复。 。 （八）村庄搬迁费 * * 立信会计师事务所 立信会计师事务所 三、与报告披露相关的规定 * * （一）关联方、关联 交易 ?5月17日，证监会召开新闻发布会，通报对隆基股份、勤上光电、华塑股份等8家上市公司信息披露违法违规行为进行立案调查的情况。 ?一、隆基股份在通过发审会后至获得发行核准前以及在发行过程中，未报告、未披露业绩发生重大变化的情况，涉嫌违法违规。 二、勤上光电在招股说明书中及上市后，未披露与部分客户的关联关系和关联交易，涉嫌违法违规。 三、华塑股份2010-2012年期间，未及时披露订立重大合同、下属公司股权转让、为控股子公司提供担保及对外大额资金往来等情况，涉嫌违法违规。 四、青鸟华光2008-2011年期间，未如实披露公司实际控制人，2012年未披露重大关联交易，涉嫌违法违规。 前言 *