案件查办(级).ppt

行政机关执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起 （ A ）日内交至行政机关。 （A）二（B）三（C）五（D）十 罚没卷烟销毁出库应凭违法物品发还清单办理手续。（× ） 依法查封扣押的易霉坏变质的烟草制品超过（B ）并采取张贴通告、发布公告等措施无法找到当事人的，经本机关负责人批准，可以变卖处理，变卖款上缴国库。 （A）易霉坏变质的烟草制品超过30日，其他烟草专卖品超过30日 （B）易霉坏变质的烟草制品超过30日，其他烟草专卖品超过60日 （C）易霉坏变质的烟草制品超过60日，其他烟草专卖品超过30日 （D）易霉坏变质的烟草制品超过60日，其他烟草专卖品超过60日 题型分析 题型分析 技能题（案例分析，考核应用能力） 案例1： 张某，无烟草专卖零售许可证。2007年3月1日，张某从B县李某处购入真品国产卷烟100条，购入金额5000元，并雇陈某用自备车将卷烟运往A县自己店中销售，途中被A县烟草专卖局查获。另据调查，张某在2006年11月至2007年2月间，以4000元购入假冒商标卷烟200条，分三次销售给王某，第一次70条，销售额3500元；第二次75条，销售额4000元；第三次55条，销售额3000元。 问：张某的行为构成了什么违法行为，请简述理由。 对张某的行为，依法应当如何处罚？ 请确定适用的罚款幅度，并计算罚款金额和违法所得。 ? 题型分析 参考答案： 1、张某的行为构成了无证运输烟草专卖品和销售非法生产的烟草制品违法行为。 本案中，张某从B县购入卷烟，在无烟草专卖品准运证的情况下，准备将卷烟运到A县自己店中销售，构成无准运证运输烟草专卖品违法行为。 本案中，张某销售假冒注册商标卷烟，构成了销售非法生产的烟草制品违法行为。 2、对张某的行为，依法应当作如下处罚： 无证运输烟草专卖品违法行为处以5000元20%以上50%以下的罚款，并可以按国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品。 销售非法生产的烟草制品违法行为，责令停止销售，没收违法所得，处以销售额10500元的20%以上50%以下的罚款。 3、20%至50%之间选择罚款幅度，如果选40%，则罚款额=10500×40%=4200元 违法所得=10500－4000=6500元。 案例2： 甲烟草专卖局接到群众举报，本地某商贸有限公司销售非法生产烟草专卖品。甲烟草专卖局随即派出执法人员对该商贸有限公司卷烟经营情况进行检查，查获了部分非法生产烟草专卖品。经对该公司法定代表人询问，发现该公司还有重大违法嫌疑需要进一步调查。甲烟草专卖局决定对公司账证及有关资料进行检查，彻底查清其违法行为。在查帐过程中，发现某些帐务往来不明，遂委托了乙会计师事务所进行了会计鉴定。 请结合以上案例回答问题： 1、甲烟草专卖局执法人员对商贸有限公司法定代表人进行询问，应当遵循的基本步骤是什么？ 2、对该商贸有限公司进行查账，重点应从哪些方面进行？ 3、对该公司运用会计鉴定的方式调查时应注意哪些事项？ 1、一是表明身份，出示证件。二是被询问人的基本情况。三是告知被询问人的权利和义务。四是向被询问人提出问题。 2、检查总账；检查损益表；检查银行对账单；检查发票存根；检查企业的仓库保管账。 3、出具委托鉴定书；列明鉴定事项；注明鉴定时间要求；应委托法定有权鉴定机构鉴定。 案例3： 2007年6月A省B市烟草专卖局执法人员在辖区内进行市场检查时，查获当事人赵某销售非法生产的烟草专卖品软中华、硬玉溪等品牌卷烟共计4个品种2万支，价值3万元。B市烟草专卖局依法立案调查，经过取证及合法审理程序，对赵某作出责令停止销售，没收违法卷烟，并处以违法销售总额20%罚款的行政处罚。 （1）对赵某的6000罚款，出于行政执法效率的考虑，能否在送达行政处罚决定书的同时，由执法人员收取？为什么？ （2）根据法律规定，当场收缴罚款的情形有那些，请列举两种。 （3）如当事人赵某逾期拒绝缴纳罚款，B市烟草专卖局可以采取哪些措施？ （4）对本案违法卷烟应当如何处理？ 参考答案： （1）不能由执法人员收取。除法律规定的可以当场收缴罚款的几种情形外，行政机关及其执法人员不得直接收缴罚款。应当告知当事人在一定期限内向其指定的金融机构缴纳罚款，即罚缴分离。 （2）当场收缴罚款的情形： A给予当事人二十元以下的罚款的，可以当场收缴 B不当场收缴当事人罚款，事后难以执行的，可以当场收缴 C在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款 (3)当事人逾期不缴纳罚款，又未提出延期或分期缴纳的申请的，B市烟草局可以对其每日按罚款数额的百分之三加处罚款。同时可以申请人民法院强制执行。 （4）违法销