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一.库存现金1.库存现金管理库存现金限额:一般是企业3—5天的正常开支需要量,最高不超过15天的开支需要量企业现金收入应于当日送存银行,超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行,限额内现金一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜,单位现金不准以个人名字送存银行.出纳员职责:办理库存现金收付和结算业务登记库存现金和银行存款日记账保管库存现金和各种有价证券保管好有关印章,空白收据和空白支票出纳员不得稽核,会计档案保管和收入,费用,债权债务账目登记2.库存现金清查核算重点(实地盘存制)现金盘点结束后，应根据盘点的结果填制库存现金盘点报告表。3. 实地盘存制与永续盘存制的区别1) 实地盘存制: 平时只对各项财产物资的增加数根据会计凭证记入有关帐户，而不登记减少数.财产清查的目的是计算期末财产的结存数。本期减少数＝账面期初余额+本期增加数-期末实际结存数　期初存货＋本期购货－期末存货＝销货成本2)永续盘存法: 平时对各项财产物资的增加数和减少数都要根据会计凭证在有关的帐簿中进行连续的登记，并随时在帐簿中结算出各项财产物资的帐面结存数. 永续盘存法优点:1)有利于加强对存货管理2)可以随时反映每一存货收入,发出和结存的状态. 永续盘存法缺点1)存货明细记录的工作量较大2)不利于存货规格繁多的企业. 4.其他货币资金1)外埠存款2)银行汇票存款3)银行本票存款4)信用卡/证存款5)在途货币资金6)存出投资款 5.现金等价物:企业持有的期限短,流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资.通常包括三个月内到期的债券投资等.1)期限短:从购买日起三个月内到期 6.现金流量分类:1)按交易性质分为a.经营活动现金流量b.投资活动现金流量c.筹资活动现金流量 7.库存现金核算库存现金期末余额=期初借方余额+借方增加额-贷方增加额 8.库存现金核算期末借方余额=期初借方余额+库存现金增加数-库存现金减少数9.货币资金包括:1)库存现金 2)银行存款 3)外存款9.库存现金使用范围①工资津贴：职工工资、各种工资性津贴;②劳务报酬：个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等;③奖金：根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④劳保福利及其他：各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等; 考试大与你同行⑤差旅费：出差人员必须随身携带的差旅费;⑥收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款;⑦结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算;⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的报销支出。二,银行存款序时账银行存款存款账户分类:基本存款账户:企业日常经营活动资金收付,及工资,奖金和现金支取.一个企业只能选一家银行的一个营业机构开立此账户一般存款账户:办理借款转存,借款归还和其他结算的资金收付.可以现金缴存,不得现金支取.专用存款账户:特定用途资金专项管理和使用.临时存款账户:企业因临时需要在规定期限内开立.可转账结算或现金收付银行结算方式见票即付:(见票即付:支票,银行汇票,银行本票)银行汇票:出票银行签发,适用于先收款后发货或钱货两清的交易.银行本票:银行签发,适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人银行本票分为:定额,不定额(提示付款期限自出票日期不超过2个月. 定额银行本票面额为:1000元,5000元,10000元,50000元.商业汇票:出票人签发,商业汇票付款期限最长不超过6个月,提示付款期限自汇票到期日起10日内.适用于先发货后收款或双方约定延期付款,同城,异地都可使用,并且没有结算起点限制.1)商业承兑汇票 2)银行承兑汇票4)支票:出票人签发(出纳签发)其他填制要求及常识a.支票填写不全,可以补记,但不能涂改b.支票提示付款期限为10天,日期首尾算一天.节假日顺延.c.不得签发空头支票,不得出租,出借支票.5)汇兑 6)托收承付 7)委托收款 8)信用卡/信用证5)银行存款清查未达账项.银行存款清查是通过银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对。 a.企业已收账,银行未收账 b.企业已付账,银行未付账 c.银行已收账,企业未收账 d.银行已付账,企业未付账6)余额调节法《银行存款日记帐》余额：?? 加：银行已收，企业未收：?? 减：银行已付，企业未付：《银行对帐单》余额：?? 加：企业已收，银行未收：?? 减：企业已付，银行未付7)银行存款记账原则1.收付实现制:是以现金收到或付出为标准来记录收入的实现和费用的发生。是以款项的实际收