《建设项目财务管理与会计核算办法.doc

XX集团有限公司 建设项目财务管理与会计核算办法 （修订稿） 第一章 总 则 第一条 为加强集团公司建设项目财务管理和监督，统一规范建设项目会计核算，划清生产经营支出与建设项目支出界限，真实、完整地提供建设项目的会计信息，实现会计工作规范化、财务管理精细化、建设管理程序化、部门协作制度化，有效节约建设资金、建设成本、提高投资效益， 第二条 本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统一的会计政策办理。 第三条 本办法适用范围如下： 1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。 2、区域能化公司建设项目。 3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造计划的重大建设项目。 4、集团公司确定的其他建设项目。 第二章 财务管理 第条 建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。第条各级财部门是主管建设财务的职能部门，对建设的财务活动实施财务管理和监督。 一、集团公司财务部职责 1、参与集团公司投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。 2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和办法。 3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。 4、负责对各专业化公司（区域能化公司）建设项目资金的控制与监督。 5、参与对各专业化公司（区域能化公司）建设项目效绩考核。 二、各专业化公司（区域能化公司）财务部门的职责 1、参与本公司有关投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。 2、负责制定本公司内部建设项目的有关制度和实施办法。 3、负责本公司建设项目会计核算体制的确立和实施。 4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。 5、参与对下属单位建设项目效绩考核。 三、建设单位财务部门的职责 1、参与本单位投资项目的调研、论证、立项、报批等工作。 2、负责本单位建设工程的财务管理与会计核算工作。 3、负责本单位建设资金的管理与有效使用。 第条指定专人负责建设财工作第条项目建议书、可行性研究报告、初步设计的批准文件项目概算施工图预算施工合同、项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项财产物资及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查第建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，办理财务划转手续。 ,同时做好财务账簿、备查账簿的登记工作。 ③集团公司财务部对专业化公司上转副页先由职能科室进行审核，经财务部领导审批后，直接将工程款支付给施工单位。 2、预付设备款的结算： ①各建设单位需预付设备款时，应填制【预付设备款明细表】（见附件1-3），项目管理单位根据项目计划、合同等资料填写有关基础数据，设备首次付款时还应同时提供合同正本或副本的复印件；项目财务部门根据财务资料填写有关财务数据和“收款单位资料”；项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。 ②各专业化公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并按照审核后确认的金额做转账凭证转集团公司财务部,同时做好财务账簿、备查账簿的登记工作。 ③集团公司财务部对专业化公司上转副页先由职能科室进行审核，经财务部领导审批后，直接将设备款支付给设备供应商。 3、设计、监理等费用的拨付： ①按照集团公司的规定，建设项目勘察、设计、监理、安评、环评等费用由集团公司基本建设管理处管理。有关资金拨付依据合同的规定，填制【XX集团勘察设计费（监理费）付款通知单】（见附件1-4），并由有关部门签署意见。 ②各专业化公司财务部门负责对【XX集团勘察设计费（监理费）付款通知单】签署意见，如无异议，由财务部门做转账凭证转集团公司财务部,同时做好财务账簿、备查账簿的登记工作。 ③集团公司财务部对专业化公司上转副页先由职能科室进行审核，经财务部领导审批后，直接将有关款项支付给劳务提供单位。 4、其他费用的结算 ①建设单位发生的其他费用支出，应严格按照年度计划确定的费用项目名称，由财务部门填制【工程费用支出明细表】（见附件1-5），项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。 ②各专业化公司财务部门按照【工程费用支出明细表】确认的金额做转账凭证转集团公司财务部,同时做好财务账簿、备查账簿的登记工作。 ③集团公司财务部对专业化公司上转副页先由职能科室进行审核，经财务部领导审批后，直接将款项支付给有关单位或个人。 二、集团公司投入项目资本金的拨付程序 1