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第三章 教材练习题答案 一、单项选择题 1.下列不属于税收基本特征的是（ ）。 A.税收的无偿性 B.税收的固定性 C.税收的独立性 D.税收的强制性 [答疑编号6603031207] ? 『正确答案』C『答案解析』本题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。 2.下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A.个人所得税 B.消费税 C.资源税 D.契税 [答疑编号6603031208] ? 『正确答案』B『答案解析』本题考核税收的分类。流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。 3.下列属于税收程序法的是（ ）。 A.《中华人民共和国所得税法》 B.《中华人民共和国增值税暂行条例》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国个人所得税法》 [答疑编号6603031209] ? 『正确答案』C『答案解析』本题考核税法的分类。凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。 4.《税收征管法》属于（ ）。 A.税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收暂行规定 [答疑编号6603031210] ? 『正确答案』A『答案解析』本题考核税法的分类。税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。 5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.固定型增值税 [答疑编号6603031211] ? 『正确答案』B 6.下列关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A.增值税是价外税 B.小规模纳税人的征收率为3% C.我国增值税基本税率是17% D.我国增值税低税率为10% [答疑编号6603031212] ? 『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。 7.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（ ）。 A.17万元 B.34万元 C.51万元 D.10万元 [答疑编号6603031213] ? 『正确答案』A『答案解析』本题考核增值税应纳税额的计算。34－17＝17万元。 8.某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物开具的普通发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为（ ）。 A.2330.10元 B.3076.92元 C.6800元 D.13600元 [答疑编号6603031214] ? 『正确答案』A『答案解析』80 000÷（1＋3%）×3%＝2230.10元 9.下列不属于我国消费税计税方法的是（ ）。 A.从价定率征收  B.从量定额征收  C.从价定率和从量定额复合征收 D.从价定额征收 [答疑编号6603031215] ? 『正确答案』D『答案解析』本题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。 10.某卷烟厂2010年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为（ ）。（此题超教材范围。） A.90万元 B.93万元 C.140万元 D.143万元 [答疑编号6603031216] ? 『正确