2011年决算培训-精.pptVIP

三、报表编制方法及要求 企财07表 应上交应弥补款项表 将“本年应交税金总额”修改为“本年应交税费总额”，将“本年实际上交税金总额”修改为“本年实际上交税费总额”，并且计算公式口径包含石油特别收益金（了解即可）；将“本年支付补充养老保险金额”修改为“本年实际支付补充养老保险（含年金）总额” 。 明确本表为企业上交中国境内的税费情况。 明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 删除了部分指标，一是删除了“接收军队转业、复员退伍人员总数”指标；二是删除了“本年企业负担的职工住房费用”指标其中项，但保留“本年按月发放的住房补贴”；三是删除了“固定资产情况”中按使用情况划分的内容。 将“总产值”和“增加值”修订为“工业总产值”和“工业增加值”， “工业总产值”由工业企业填报，“工业增加值” 口径与上年一致，由计算机自动计算提取，且所有企业均需反映。 将研究开发费用合计子项原“科技人员人工支出”修订为“研究开发人员人工支出”（60行）。 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 表内涉及职工人数的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走”的原则填列。 平均人数按本年12个月人数的算术平均值计算; 从业人员：在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工、离退休反聘人员及其他聘用、留用的人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员; 职工：指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员; 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 不在岗职工：指人事关系或工资关系在本企业或与企业签订劳动合同关系未到期,但实际不在岗的职工（在岗＋不在岗＝全部），含内退人员。 应发工资总额：反映企业当年实际承担的计入成本费用的工资费用，含按月发放的住房补贴。 实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，含按月发放的住房补贴，包括临时工和聘用人员工资。 提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目贷方核算的工资总额。 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 本年支付的企业负责人薪酬总额（37行）：按照企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益组成，按照当年实际发放数填报。未实行年薪制的企业，根据其工资、奖金、津贴、补贴及当年取得的其它货币收入合计数进行填报。 企业负责人人数（38行）：按照企业本年的负责人人数填列。企业负责人是指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。本项目不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人人数。合并报表按汇总口径填列。 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 填报口径发生变化：不再有30万元的区分。2006年财政部与税务总局共同下发文件规定购置30万元以下的研究开发性固定资产一次性计提折旧，可抵扣当前应纳税所得额。新税法颁布后，该抵扣政策未被保留。因此按原要求口径填报会导致折旧重复计算。国资委与财政部沟通后并修订了填报口径。（如涉及了解再填报） 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 其他科技支出（64行）：反映企业除本年研究开发费用及购买新技术、科研设备等支出之外的其他各项科技支出，如知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”、非研发人员的科技教育与培训等费用支出。 企业累计向境外投资额（97行）:反映企业期末累计向境外的投资金额，但应剔除返还境内投资部分。 三、报表编制方法及要求 财务情况表 总体保持报表体系稳定，根据两部委管理工作重点和相关政策调整，进行修改和补充。 报表数量较上年增加2张，增加“股权结构情况表”（29表）和分地区主要指标表（30表）。 增加反映特殊资产及表外资产情况的主要指标。 全级次上报，但暂时无法上报报表的企业填报“企业主要指标简表”（32表） 梳理企业年末对外股权情况及当年处置情况，调整“对外长期股权投资情况表”（12表）、“并购及无偿划入企业情况表”（13表）、“子企业及股权处置情况表”（14表） 三、报表编制方法及要求 企财09表 应收款项情况表 企业应收账款回款问题应予以重视，部分避免应收账款占用资金规模持续扩大。企业自身应当加强对大额资金支付的监控，加大应收款项的催收力度，做好长期资金的动态平衡，增强生产经营与投资活动的资金保障力度。 企财10表 存货情况表 房地产开发企业的土地储备应当在“