公司和行业 小型企业财务报表审计工作底稿编制指南-精.docVIP

内容简介 借鉴国际会计师联合会颁布的中小会计师事务所执行国际审计准则指南的基础上起草的，但没有涵盖审计准则和相关指南的全部规定，它是对执行中国注册会计师审计准则和相关指南的指导。审计流程设计风险导向审计模式下编制工作底稿的总体思路将小型企业的主要业务流程划分为采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事和财务报告编制等七个方面，并列示了主要控制活动。， 在实务中使用本指南时，应当充分运用职业判断，根据被审计单位的实际情况和具体执业需要，被审计单位的业务流程的划分应与具体情况对不同的控制点进行了解和测试。于商品流通企业、农业企业和石油天然气企业等特殊行业企业的审计，注册会计师应当充分考虑这些行业企业的特点，合理确定审计程序和审计流程。目录 小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分 风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）二、了解被审计单位内部控制三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划第三部分 进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿二、实质性程序工作底稿　　（一）资产类　　　1.货币资金　　　2.交易性金融资产　　　3.应收票据　　　4.应收账款　　　5.预付款项