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第三章 增值税 1．资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。200年8月份发生如下业务：本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。?　 ?企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。?　　委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。?　　?为本企业专门自制发电机组台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。?　　?外购原材料批，注明的进项税额为6800元　　?进口原材料批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。　　要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。?以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组采取分期收款方式销售委托代销外购原材料进项税额进口原材料应纳增值税额原材料应纳增值税额进口原材料运费进项税额该企业本月应纳增值税额应纳增值税额应纳增值税某副食品商店一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。200年月份该企业发生如下业务：??(1) 本月取得营业收入351000元（含税），其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。?　 () 本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款----包装物押金”贷方余额68000元，其中200年1月2日收取押金10000元；?200年5月4日收取押金25000元；?200年3月4日收取押金15000元；200年7月8日收取押金13000元；200年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。?　 () 以分期付款方式从某食品厂购进副食品批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开取的发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。?　(4) 向农民购进红枣批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。?　(5) 购进空调器台，由管理部门使用，注明的金额4000元，税额680元。?　(6) 将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800元。?　(7) 向某粮油经营部（一般纳税人）购入面粉批，全部用于饮食经营取得的上注明的增值税额为6000元。?　要求请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。?副食品商店兼营饮食服务业该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清随同销售货物出借包装物收取押金包装物押金分期付款方式购取得销货方全额开取的进项税额5230.77元向农民购进进项税额进项税额 购进空调器进项税额进项税额进项税额 购入面粉用于饮食经营进项税额进项税额进项税额 本月份应纳增值税额5230.77-6000+1613.79-680=3956.87元 3．2年月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：　　 (1)9月5日，向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款给予了5％的销售折扣。　　 (2)9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。　　 (3)9月10日．采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每机旧型号电视机折价为500元。　　 (4)9月15日，购进生产电视机用原材料一批．取得的上注明的价款为200万元，增值税为34万元　　 (5)9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。　　 9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。　　要求计算。 销售折扣发货分支机构用于销售进项税额进项税额采取以旧换新方式销售进项税额从国外购进两台电视机检测设备企业月份应纳增值税取得的上注明的取得的上注明的注明的要求取得上注明的进项税额取得的上注明的进项税额注明的进项税额进项税额注明的注明的要求注明的进项税额进项税额注明的进项税额进项税额进项税额应纳增值税额要求进项税额采取以旧换新方式销售注明的注明的注明的要求）某街道饼干厂为小规模纳税人，200业务为：购进货物10800