“会计管控能力快速提升”实训课教材.pptVIP

新增土地征管链接 * 马谡自幼熟知兵法，才气过人。诸葛亮十分敬重他，行军打仗，二人常常促膝常谈，彻夜谋划。 针对南人难以驯服的特点，马谡提出了“攻心为上，攻城为下；心战为上，兵战为下”的攻心策略。这一策略被诸葛亮实施为“七擒孟获”，保证了南方边境的长治久安。针对蜀国“兵马疲蔽”，民怨沸腾，马谡适时提出“只宜存恤，不宜远征”的休养策略。 北伐前夕，靠马谡的计谋，诸葛亮成功地离间魏国曹睿、司马懿君臣，为北伐奠定了胜利基础。 但作为上级领导的诸葛亮明知马谡缺少一线的经验，却不顾众人的反对，违反常规，硬要马谡这个机关参谋到一线挂职锻炼。培养人才的主观愿望是好的，但好心办坏事，结果导致人才严重错位 。 * 财务负责人职业风险识别与控制 “税收筹划”是什么？ 合法：税法许可范围内→至少不违法 筹划：必须事前规划和设计→主管级以上的财务人员必须拥有提前规划能力 目的：取得“节税”收益→免、少、缓 “税收筹划”基本功 精通现行税法计征规定 熟悉现行会计核算规定 熟悉纳税人日常经营活动 有一定的组织、协调能力 税收筹划要把“好想法”落到实处 企业所得税季度预缴筹划 某季节性生产企业，第2、3季度销售旺盛，有较高利润，需要预缴企业所得税； 第1、4季度销售平淡，处于亏损； 企业如何利用财税手段均衡企业所得税？ 流转税筹划：有舍、才有得 产销分离 附业剥离 人工外包 票据管控 控制开票时间 及时、足额收取专票 专票的认证时间是可以控制的 节税应适可而止 税负率是税局最重要的纳税评估指标 各税局已获取多年度、各行业、各地区的增值税税负率数据和企业所得税税负率预警表，供“纳税评估系统”发现异常 主要检查：重点户、低税负、零税负、亏损户 税务征管 变更税务登记 30天内 主要涉及：银行账号、经营地点、法人代表、经营范围、其他涉及工商变更项目 注销税务登记： 15天内 发票缴销+存货实地检查→讨论：存货过虚怎么办？ 税务征管 《外出经营活动税收管理证明》 建筑劳务在当地缴流转税，其他税款回机构所在地缴纳 讨论：实务中有些地方会附征所得税，怎么处理比较好？ 及时、准确完成零申报、减免税申报和个人所得税月度明细申报和年度申报 外部审计如何查实费用、支出 重大支出查合同 不违反党纪、国法 现金流、发票流、物流统一 税务检查基本方法 查账 查发票 查物流 查资金：货币、往来 查企业一线生产和库存 发询证函、税局内部协查 财税指标的合理性及异常波动 各种正式（非正式）询问：财务、非财务工作人员 取证方向 涉及的部门 取证资料 内部 办公地点 作业场所 财务部门 账内资料、账外资料 销售部门 销售合同、销售统计表、收款的有关资料、 运费的有关资料、出库单等 生产部门 生产计划、投料单、生产过程单据等 仓库 出、入库单据 试验部门 生产配方、产品合格证书、化验报告 采购部门 采购合同、运输情况、入库单 门卫 出库单、放行单 企管部门 会议纪要、内控资料、账外资料等 人事部门 人事档案、工资表、出勤记录等 计算机服务器 生产、经营信息 政府部门 外部单位 行政主管部门 稽查对象资质情况的公文等 行政主管部门 稽查对象的生产、经营情况的公文等 中介机构等 稽查对象的生产、营业情况的鉴定结论、 评估报告、见证书和公证书等 开户银行 银行对账单、银行业务原始凭证等 铁路、民航、 港口、邮局等 反映货物运输情况的货物提单、运输单等 税务稽查案例精讲 案件背景 检查过程与检查方法 检查预案 具体检查方法 案件总结分析 涉税风险管理：平时应该做些什么 各税种（特别是流转税与企业所得税，企业所得税与个人所得税）之间的关系 有业务往来企业之间的关系 企业历年申报数据之间的关系→每次申报纳税的数据要有备查台账 涉税风险管理：如何应对税务检查 认真自查，补大留小，心中有数 只接受正规检查、婉拒其权利溢用（不得罪、不随意） 稽查人员调查取证时，不得违反法定程序搜集证据，不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取证据，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据 认真审核《税务检查工作底稿》 积极陈述申辩，澄清事实，减少误解 税务听证 税务机关对公民作出2000元以上（含)罚款或者对法人或其他组织作出10000元以上（含）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知当事人有要求举行听证的权利 要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的、视为放弃听证权利。 由税务人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议，当事人进行申辩和质证，以进一步澄清事实，核实证据的法定程序 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成