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东财1103考试批次《内部控制与风险管理》复习题及答案 本模拟题页码标注所用教材为： 企业内部控制与风险管理 48 主 李明 2007年4月第1版 经济科学出版社 书 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题2分） 1. 内部控制发展的第一阶段是（ ） A .内部牵制阶段 B .内部控制论阶段 C .内部控制结构论阶段 D .内部控制框架论阶段 考核知识点：内部控制理论的发展阶段 ，参见P3 2. 目标控制的首要步骤是（ ） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理 考核知识点：目标控制的步骤 ，参考答案：目标分解 3. 在以下控制中，最为关键的是（ ） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 考核知识点：董事会控制 ，参考答案：董事会控制 4. 内部控制的基础性要求是（ ）。 A .内部牵制 B .控制目标 C .不相容职务分离 D .监督检查 考核知识点：不相容职务分离，参见P73 5. 如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则，这一判断依据的原则是（ ）。 A .制衡原则 B .分工与合作原则 C .成本效益原则 D .时效性原则 考核知识点：成本效益原则 ，参见P82 6. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（ ）。 A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算 D .非财务预算 考核知识点：预算控制 ，参考答案：非财务预算 7. 文件记录控制的核心是（ ）。 A .授权批准控制 B .不相容岗位控制 C .会计系统控制 D .会计报告控制 考核知识点：文件记录控制 ，参考答案：会计系统控制 8. 财产保护的目标是（ ）。 A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成 D .执行授权批准制度 考核知识点：财产保全控制 ，参见P77-78 9. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ ）。 A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .政府控制 考核知识点：事前控制 ，参考答案：事前控制 10. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ）。 A. “一支笔”模式 B .分级审批 C .多重审批 D .混合审批 考核知识点：货币资金的职责分工与授权批准，参考答案：“一支笔”模式 11. 企业风险管理的第一阶段是（ ）。 A .以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理 B .以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理 C .内部牵制阶段 D .以安全与保险为特征的风险管理 考核知识点：风险管理的起源和发展 ，参见P168 12. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（ ）。 A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法 考核知识点：风险清单法 ，参见P187 13. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（ ）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法 D .单项评价法 考核知识点：风险度评价法的含义 ，参见P249 14. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（ ）。 A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 D .现金折扣 考核知识点：销售与发货控制 ，参考答案：现金折扣 15. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（ ）。 A .控制主体 B .控制原则 C .控制目标 D .控制要素 考核知识点：控制目标 ，参考答案：控制目标 16. 对年末分配方案的审议和审批其控制范畴属于（ ） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 考核知识点：出资者控制 ，参考答案：出资者控制 17. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（） A .管理层审批 B .经理审批 C .集体决策审批 D .上级审批 考核知识点：集体决策审批，参考答案：集体决策审批 18. 货币资金内部控制的最终责任人是（ ）。 A .出纳人员 B .会计人员 C .财务人员 D .单位负责人 考核知识点：货币资金内部控制 ，参考答案：单位负责人 19. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（） A .企业组织管理结构问题 B .企业内部牵制问题 C .“内部人”控制问题 D .岗位责任制问题 考核知识点：内部人控制问题，参考答案：内部人控制问题 20. 客户付款政策的一般授权批准权限应授予（ ）。 A .销售部门 B .财务部门 C .库存部门 D