中南林业大学财务报销手册教材.doc

报 账 须 知 中南林业科技大学财务处 二〇一四年一月一日 目 录出差第一章 对原始凭证的要求 第二章 各类费用报账的具体要求 第三章 有关付款方式的规定 第四章 借款与还款的有关规定 第五章 科研报账特别要求 第六章 其他注意事项 财务报帐程序 专项经费 差旅费借款、报销程序 小型维修报销程序 说明：1、小型维修项目一律不支付预付款。 中南林业科技大学报账须知 财务报账是财务管理的经常性、基础性工作。为了提高我校会计核算业务水平，规范会计核算工作秩序，提高财务服务质量和报账工作效率，依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》及有关财经管理制度等，特就学校财务报账工作有关事项作如下规定和说明： 第一章 对原始凭证的要求 一、原始凭证（发票、收据等）的项目要素应当齐全，包括：凭证名称、填制凭证日期（必须填列）、填制人签名、开具单位财务公章（财务专用章或发票专用章）、接受凭证单位名称（学校报账只能为“中南林业科技大学”）、经济业务内容、数量、单价和金额。定额发票应加盖开具单位财务公章。 二、?原始凭证应当保持票面完整、内容正确无误、字体清晰可辨，不能有涂改、挖补、缺损，大写与小写金额必须相符。发现原始凭证有错漏的，应当由开具单位重开或更正（大、小写金额错误必须重开），更正处应加盖开出单位的财务公章或由填制人签章。 三、原始凭证应当为从合法途径取得的正规票据，在取得原始凭证时，应辨别原始凭证的真伪（虚假的原始凭证通常没有防伪标记或防伪标记不清晰），非法、虚假的原始凭证不能作为会计核算的凭据。各类发票来财务处报销前，必须登录税务局发票真伪查询系统查询，核实发票信息的真实性，并签字说明“已核发票为真”。　　四、?原始凭证开具单位属经营单位的，必须开具税务机关现行统一印制的发票；属行政事业单位的，根据业务性质，必须开具财政部门印制的“行政事业性收费票据”、“非税收入票据”、财政部门批准使用的其他收据或税务机关现行统一印制的发票。 五、税务部门代开的发票只限于绿化部门、教学科研部门（实验用）必要的农副产品购买费（发票后须附有农民提供的写明品种、数量、单价的收条，农民身份证复印件）、基建与维修工程费、临时工劳务费，长沙校区的基建、维修工程费发票必须为长沙市天心区地方税务局的代开发票，代开发票应当加盖开具单位财务专用章或发票专用章。 六、原始凭证应当注意如下内容一致、相符：①“发票专用章”或“财务专用章”的单位名称必须与收款单位名称一致；②刷卡结算的，发票或收据收款单位名称与刷卡交易凭条的商户名称应当一致；③银行转账支付的，发票或收据收款单位名称与银行转账凭证收款单位的名称、合同签署单位的名称应当一致；④发票或收款凭证上的收款项目与收款单位经营范围应当一致;⑤购物发票与验收单在数量、金额上应当一致。 七、?校内结账通知单、请款单、领款单等自制凭证，经办人填写后，由单位（项目）财务负责人签字并加盖部门公章。填写自制原始凭证应做到字迹清晰、工整，金额数字填写符合要求。 八、 购买实物的原始凭证，要求经办人、验收人、部门财务负责人等3人以上签字；费用支付的原始凭证，要求经办人、部门财务负责人等2人以上签字。 九、从2014年1月1日起，所有报销的发票或收款凭证应为报销当年所开具的票据，当年12月11日-12月31日之间的发票或收款凭证因财务关账原因不能在当年报销的，必须在学校当年放寒假之前报销完毕（学校有规定必须研究期过后，绩效评价通过、研究目标任务完成以后才能报账的除外，如学生创新基金、研究生培养经费、攻读学位学费等）。 十、所有报销发票都必须是发票原件，不能用复印件及证明代替。 十一、?各类车票、定额发票等，均应分类用与“中南林业科技大学差旅费报销单”同样大小的纸张粘贴，成鱼鳞状排列整齐，不得超出粘贴纸张。 第二章 各类费用报账的具体要求 一、个人现金发放均须填制《中南林业科技大学现金领款单》，并附有通过财务处查询网个人发放系统录制的发放表。发放给学生（含研究生）的奖助学金、劳务费等必须附有学生证复印件，所发放的现金均须由财务直接打入学生的个人银行卡。 二、差旅费（含外埠差旅费和市内交通费）报销应注意以下事项： 1、出差人员报销差旅费需逐项填写《中南林业科技大学差旅费报销单》中的内容，外埠差旅费票据应按时间顺序填写清楚。单位负责人或项目负责人根据《中南林业科技大学差旅费管理办法》的规定，在报销单上审批签字。除交通票、住宿票、订票费之外，其他票据均需单位负责人或项目负责人在票据