某公司財务基础管理控制制度.docVIP

财务内部控制手册 二零一零年七月  目 录 资金管理控制制度……………………………………………………3 采购与付款控制制度…………………………………………………9 销售与收款控制制度…………………………………………………13 存货内部控制制度……………………………………………………16 成本与费用内部控制制度……………………………………………20 工程项目的内部控制制度……………………………………………23 财务档案管理办法……………………………………………………27 印章使用管理办法……………………………………………………30 票据管理办法…………………………………………………………33 科技研发费用管理办法………………………………………………35 一、资金管理控制制度 第一章 总则 第一条 为了加强对公司货币资金的管理与控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、银行承兑汇票保证金存款及信用证保证金存款等其他货币资金。 第三条 货币资金管理控制制度的基本要求是： 货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和印鉴章的保管分离。 第四条 公司财务负责人对货币资金管理控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章 分工与授权 第五条 公司总部和各下属单位的财务部门要设置如下岗位： （一）出纳员岗位：负责保管本单位的库存现金，办理现金收付业务，开据内部现金收款收据；保管公司的现金支票，编制每日的现金收付报告表； （二）银行会计岗位：保管银行转帐支票等有编号的银行结算凭证，保管公司印鉴章，办理银行的结算和收付业务；编制每日的银行收付报告表； （三）货币资金核算岗位（资金主管或总帐会计兼任）：负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对； （四）财务部经理：负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，保管除公司印鉴章之外的所有与货币资金收付有关的印章。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。 第六条 公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第七条 公司货币资金支付的批准权限统一由总公司总经理行使。公司总经理可根据需要按责任大小授权财务总监、副总经理或下属各单位负责人批准，总经理的审批权限由公司董事会批准。 审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。对已支付的货币资金建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。 第八条 货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款通知书上签字批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但批准人回来后要立即补办批准手续。 第九条 签字批准后的货币资金支付通知书首先由本单位财务部门的资金主管或财务部经理对货币资金的用途和批准权限进行审核，对超越支付范围和批准权限的，审核人员有权拒绝受理或要求补办手续， 批准人拒不配合的，审核人员有权向批准人的上级授权部门报告，货币资金支付通知书经审核正确无误后，由审核人员在通知书上签字，然后交出纳员填写有关支付凭证，办理货币资金支付业务。审核人明知付款通书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付，或出纳员按没有审核人签字的付款通知书办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。 第十条 公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务。 （一） 支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请（报账结算凭证），注明款项的用途（事由）、金额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。 （二） 支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，批准人应当拒绝批准。 （三） 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准