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借条几天记账 数量、单位、金额等要素是否完备； 2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3、是否有开发票单位的签章； 4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手 续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须 使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条 子入账 ▲白条子指的是什么呢？ 就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的， 也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部 门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” ▲你可以会问了：税务管那么宽啊？ 你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货 的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一 定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只 要按规定记账，谁都不用怕。 这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经 理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但 正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原 始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经 济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。做记账凭证时一定要有财 务有签字权的人签字后你再做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，月末登 记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭 证登记明细账。 第二：编制记账凭证 根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证 了，凭证也叫传票。 我们拿到一张 1 000 元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目， 写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。 记账凭证编写完毕，还要进行审核。 ▲月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，计提折旧的分录是： 借：管理费用/制造费用 贷：累计折旧 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。 月末还要提取税金及附加， 实际是地税这一块。 有城建税， 教育费附加等， 由税务决定 。 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。 第三：登记账簿 凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的 科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和 银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对， 银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每 个月结一次就行了。记账时和做 凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处， 一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没 有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。 第四：记账凭证汇总 就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚 了，就进行一次汇总。 汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个 科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后 把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的， 汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会 计的一定要细心。 ▲月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目总发生额转入本年利润： 借：主营业务收入 贷：本年利润 第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利 需交所得税. 计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：本年利润 贷：所得税 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额 是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法 时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得 税科目和应交税金科目金额是不相等的。 第五：登记总账： 根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借 方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按 着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇