檢查程序09-遵循性.doc

信永中和会计师事务所 审计业务风险与质量检查程序 序号 内容 页码 一 检查项目之相关信息 二 检查人员之相关信息 三 检查结果评价表 四 检查结果统计分析表 五 检查小组对被检查项目总体评价 六 检查控制程序 一、被检查项目之相关信息 客户名称 控制系统项目类型（A-E类） 资产总额 收入总额 净利润额 是否为集团性公司或合并报表单位 审计期间 审计报告用途 主要经营活动 是否属于特殊行业* 上级主管机构（如适用） 负责合伙人 复核合伙人 负责经理 * 特殊行业系指金融、保险行业等。 检查人员之相关信息 检查合伙人（组长）： 检查负责经理： 检查小组其他组成人员： 检查开始日期： 检查完成日期：  三、检查结果评价表 – 待定 请检查合伙人（组长）对于以下事项给出结论： 审计意见表达是否恰当？ 是/否（ ） 审计工作是否遵循了相关的审计准则？ 是/否（ ） 审计风险是否得到了有效控制？ 是/否（ ） 根据检查结果，对于你审核的项目给出恰当的级次 A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ） A 参与检查项目中结论为“否”的合计数，只占参与检查项目总数的10%（含）以下，且实得分数在90（含）至100分之间； B 参与检查项目中结论为“否”的合计数，只占参与检查项目总数的10%--20%（含），且实得分数在75（含）至90分之间； C 参与检查项目中结论为“否”的合计数，只占参与检查项目总数的20%--30%（含），且实得分数在60（含）至75分之间； D 参与检查项目中结论为“否”的合计数，超过了参与检查项目总数的30%，且实得分数在60分以下； E 被检查项目未能严格遵循相关审计准则，或者被检查项目的审计意见未能恰当表达，或者被检查项目存在重大的审计风险。 对于给出的级次，请附上详细分析说明（详见四、五的相关要求）。在给出的结论是E时，务必请与被检查项目的负责合伙人尽快讨论确定，并将得出E结论的理由以附件形式附于质量检查表后。 检查合伙人（签字）： 日期： 检查负责经理（签字）： 日期： 被检查项目负责经理（签字）： 日期： 被检查项目负责合伙人（签字）： 日期： 检查委员会执行负责人（签字）： 日期： 四、检查结果统计分析表 （一）、检查结果汇总表 序号 检查程序 标准检查项目数 参与检查项目数 结论为否项目数 参与检查项目标准分 检查项目扣分 1 业务接受和保持 8 2 了解客户环境及进行风险评估（RACE） 12 3 应用控制记录（RAC）与计算机控制环境（CEF） 13 4 审计计划（ASM） 10 5 审计程序的裁剪 3 6 审计程序与实质性测试 48 7 特殊审计程序的执行 38 8 审计底稿及项目管理 7 9 提请合伙人注意事项（MAPS） 5 10 审计报告及会计报表 5 11 合并报表审计 4 合 计 153 折 合 为 百 分 制 小结： 1、结论为“否”的检查程序合计数占参与检查程序总数的比例： 2、被检查项目实得分数（=检查项目扣分合计数/参与检查项目标准分数合计数*100）： （二）、对检查控制表中所列程序答案为“否”的原因分析 序号 控制表问题序号 检查结论为“否”的主要原因 （三）、对检查控制表中检查程序扣分原因分析 序号 检查程序 扣分的主要原因 1 业务接受和保持 2 了解客户环境及进行风险评估（RACE） 3 应用控制记录（RAC）与计算机控制环境（CEF） 4 审计计划（ASM） 5 审计程序的裁剪 6 审计程序与实质性测试 7 特殊审计程序的执行 8 审计底稿及项目管理 9 提请合伙人注意事项（MAPS） 10 审计报告及会计报表 11 合并报表