7企业财务.ppt

第七章 企业财务管理 学习目标 第一节 企业财务管理概述 一、财务与财务管理 1、企业财务的概念 （1）财务一般是指与钱物有关的事务。 （2）企业财务是指企业在生产经营过程中的财务活动及其与有关各方发生的财务关系。 2、财务管理 财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的经济管理工作。具体来说，财务管理是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合管理，它利用资金、成本费用、收人利润等价值形式来反映企业经济活动中的劳动占用量、劳动消耗量和劳动成果，进而反映出企业经济效益的好坏。 二、财务管理的内容 从资金运动角度来看，财务管理内容包括如下几个方面： 1、资金的筹集 这些资金的来源主要包括两部分： 一是，投资者投入的资本金以及资本公积金和留存收益； 二是企业的负债，包括长期负债和流动负债。 2、资金的运用 ☆企业资金经过投放和占用，形成了企业的各项资产。如企业的流动资产、企业的长期投资、企业的固定资产、企业的无形资产，以及企业递延资产和其他资产等。 ☆资金耗费是指企业在生产经营过程中所发生的以价值形式表现的消费。具体表现为：产品的制造成本、企业的销售费用、管理费用和财务费用等。 3、资金的回收与分配 三、财务管理的原则和任务 1、资本金保全原则 资本金保全原则是指企业要确保投资者投入企业资本金的完整，确保所有者的权益。 2、价值最大化原则 3、风险与所得均衡原则 4、资金合理配置原则 5、成本——效益原则 企业财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第二节 资金的筹资管理 一、资金的筹集 企业资金来源从大类上分可以分为所有者权益和负债两大类，包括资本金、资本公积金、留存收益、企业负债四个方面。 1、资本金 企业资本金是指企业在工商行政管理机关登记的注册资金，即企业开办时的本钱。 2、资本公积金 其主要来源包括如下几个方面： 股票溢价；法定资产重估增值；企业接受捐赠的财产。 3、留存收益 包括：盈余公积金；公益金 ；未分配利润 。 4、企业负债 二、资金成本与筹资结构优化分析 1、资金成本 资金成本是指企业为筹措和使用资金而付出的代价，包括筹资过程中发生的筹资费用和用资过程中支付的报酬。 2、筹资结构优化分析 最佳的资本结构，是企业在一定时期使其综合资本成本最低，同时企业价值最大的资本结构。筹资结构优化分析就是指不同资金来源的筹资方案，实现最优的组合，以期选出经济合理、效益最好的方案，从筹资结构的总体上，可以使总资金成本最低。 一般地说，有如下两种情况：①各项资金成本率已定，但资金来源比例未定。②各项资金成本率未定，但资金来源比例已定。 第三节 资金运作管理 一、流动资金管理 1、流动资金的概念 流动资金是流动资产的货币表现，又称营运资金。 2、流动资金的形态 流动资金在周转中表现为储备资金、生产资金、成品资金、货币资金、结算资金等占用形态。 3、流动资金管理 流动资金管理的基本任务就是保证生产经营所需资金得到正常供给，并在此基础上减少资金占用，加速资金周转。其主要内容有： （1）货币资金管理 （2）应收账款管理 （3）存货管理 二、固定资金管理 1、固定资产的概念 固定资金是固定资产的货币表现。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。 3、固定资产管理 首先，应根据企业生产任务、经营规模、生产经营发展方向向，正确测定固定资产需要量，合理配置固定资产。 其次，正确计提折旧，及时补偿固定资产损耗价值。 第三，做好固定资产投资（包括基本建设投资和更新改造投资）预测与决策、提高投资效益。 第四，加强固定资产综合管理，提高固定资产的利用效果。 此外，无形资产也是企业的一项重要经济资源。 第四节 成本和利润管理 一、成本管理 1、成本的概念 广义的产品成本包括制造成本和期间费用，狭义的产品成本则是指制造成本。 2、成本的构成 （1）产品制造成本。制造成本是工业企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其它直接支出和制造费用。 （2）期间费用 期间费用是企业为组织生产经营活动发生的、不能直接归属于某种产品的费用。包括管理费用、财务费用和销售费用。 3、成本管理 成本预测就是通过对企业成本的形成进行事先的估计和预测，并与国内外、行业内外、企业内外进行对比分析，从而确定出企业的成本目标、成本降低目标以及相关的保证条件。 成本控制是从技术、生产、经营各个角度对产品成本的形成过程，采用一定的标准进行经常的监督，发现问题，及时采取措施，对产品成本进行全面管理，以达到降低成本、求得最佳经济效益的目的。