一实账运营法.doc

一、“空帐”的产生与隐患 国务院有关的文件中，首次使用了“个人帐户”的概念，与中国几十年“代际转 嫁”的社会统筹制实行了嫁接。但是，在职职工出钱养退休职工、下一代养上一代这 种传统的计划经济模式一时难以消除，企业面临着既要为当代老人支付养老费、又要 为在职职工储备养老金的双重压力，而国家又无法解决巨额的养老基金问题，唯一的 出路似乎就是在一定程度上以个人帐户的“空帐”运转作为中国养老保险制度的主要 支撑技术，“空帐”也似乎成为基金收支之间的合法缺口。个人帐户基金不足，用统 筹基金填补；统筹基金不足，向个人帐户拆借。这样，显然会减弱养老基金收支之间 制衡关系的约束力，出现悄然蚕食养老积累金的“寅吃卯粮”的现象，在高通货膨胀 或工资高速增长时期，特别容易产生个人帐户的支付危机。这些问题在进入人口老龄 化高峰之后将明显地凸现出来，实际上把风险与困难留给了后人，有悖于养老保险制 度的可持续发展战略。 “空帐”运行埋藏了隐患，世界银行的一份报告指出：中国几乎所有的养老保险 费都被用于支付现期退休金，支付给养老保险金的节余利息也是名义的，在目前制度 下设立的个人帐户大多是空帐户，帐户中几乎没有什么实际资产，这样的空帐户根本 不能满足积累养老基金的目标。新加坡中央公积金局胡伟民副总经理在亚太社会保障 理论研讨会上指出：中国是个大国，不可照搬新加坡经验，采取转移支付的空帐运转 ，不是办法，长期看也是危险的，如果名为帐户积累，实际都用于已退休人员，会使 投保人对这个制度失去信任。日本著名社会保障问题专家高山宪之先生按照1990年的 数据测算：日本企业职工在职35年缴纳的保险费总额，只相当于退休后平均余命20年 养老金总额的15%，其余85%中绝大部分来自在职职工缴纳的保险费。在美国，其养老 保障的原则是：“每一代人都为前一代人支付退休金，而从下一代人那里领取退休金 。”这在美国出生率下降，新增劳动力增长速度减慢，人口老龄化程度提高的情况下 ，适用于前一代人的养老规则就不完全适用于后一代人。同样，中国当代在职职工的 未来养老待遇能否到位，一个极为现实的问题，就是必须加快个人帐户实帐化进程， 以避免未来风险。 二、加速个人帐户“实帐化”进程的系统思路 不论采取什么最优方案，中国养老保险制度的重大课题是采取什么措施、什么时 候开始实现个人帐户由“空帐”向“实帐”转化，以切实实现政府对未来的承诺，顺 利地度过人口老龄化高峰期。国务院提出1997年开始到下世纪初实现省级统筹并向全 国统筹过渡的跨世纪战略。通过提高统筹层次，积聚数额更为庞大的社会统筹基金， 以一定的拆借形式抵补低层次社会统筹基金的阶段性缺口，但仍不能彻底解决个人帐 户的“空帐”问题。配合全国统一养老保险制度的实施，促使个人帐户由“空帐”向 “实帐”的转化，除了经济数学模型的科学测算之外，还应从养老保险制度本身的内 在机制上寻求突破口，加速个人帐户实帐化进程。 1.对当代“老人”与“中人”的历史负债问题，国家承担一部分费用，促使个人 帐户“实帐化”早日到位。 结合中国国情，个人帐户要沿着“空帐”→“空帐”程度逐渐减弱→“实帐”的 历史轨迹运行，由于要筹集一笔巨额基金解决当代“老人”与“中人”的负债问题， 个人帐户的实际到位需要大约35年的时间，而替代率的调整及平缓下降又是一个长期 的过程，不能搞“休克疗法”（法国由于政府提高享受养老金的条件和降低养老待遇 引起全国持续性大罢工，应引以为鉴）。我们可以考虑两种思路： (1)直接注入基金：目前财政的责任是在基本养老保险税前列支、个人养老保险费 不缴个人所得税的前提下不明晰地实现的，这种国家出资方式泾渭不明、责权不清， 建议采用计算企业职工养老保险费用税前列支与税后列支差额的办法，明晰国家在养 老保险基金中的出资份额。同时，在目前人口老龄化还不十分明显的情况下，利用这 几年难得的养老保险基金盈余的缓冲期，从养老保险基金财政预算的角度，沉淀部分 基金，作出担负终极责任的基金安排。 (2)即时注入基金：借鉴智利的办法，政府发行“认可券”，予以确认部分空帐的 运转。“中人”职工退休时分期分批兑现，其资金来源可通过划拨部分国有资产、国 家土地批租和出售公有住房等收入中解决。 2.在职工收入增加与加速工资货币化进程的基础上，发展补充养老保险与个人储 蓄养老保险，为降低基本养老金替代率、为促进个人帐户“实帐化”创造有效的活动 空间。 基本养老保险仅提供最低生活保障，企业补充养老保险作为企业福利和企业行为 ，在社会保险费用急剧膨胀与出现赤字的情况下，有效地配置社会保障资源，承担着 部分社会责任。当今，在世界各国的养老保险体系中，企业补充养老保险成为养老保 险的重要支柱