中华纸浆股有限公司资金贷与他人及背书保证作业程序.doc

中華紙漿股份有限公司資金貸與他人及背書保證作業程序 第 一 章 總 則 第一條 依財政部證券暨期貨管理委員會(以下簡稱證期會)「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定，本公司資金貸與他人、為他人背書或提供保證悉依本作業程序辦理。 第二條 本作業程序所稱子公司及母公司，應依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之財務會計準則公報第五號及第七號之規定認定之。 第三條 本作業程序所稱之公告申報，係指輸入證期會指定之資訊申報網站。 第四條 本公司辦理資金貸與、背書保證事項，應建立備查簿，就資金貸與或背書保證之對象、金額、董事會通過及董事長決行日期、資金貸放或背書保證日期及依規定應審慎評估之事項詳予登載於備查簿備查。 本公司內部稽核人員應至少每季稽核資金貸與他人及背書保證作業程序及其執行情形，並作成書面紀錄，如發現重大違規情事，應即以書面通知各監察人。 第五條 本公司因情事變更，致貸與餘額超限或背書保證對象不符規定或金額超限時，應訂定改善計畫，並將相關改善計畫送各監察人。 第六條 違反本程序之主辦人員及經理人，應提報本公司人事評議委員會考核，依其情節輕重議處。 第七條　本作業程序經董事會通過後，送各監察人並提報股東會同意，如有董事表示異議且有記錄或書面聲明者，公司應將其異議併送各監察人及提報股東會討論，修正時亦同。 第 二 章 資金貸與他人 第八條　本公司之資金，可貸與之對象係指： 一、與本公司有業務往來的公司或行號。 二、有短期融通資金之必要的公司或行號。所稱短期，係指一年或一營業週期(以較長者為準)之期間。 第九條　本公司與他公司或行號間因業務往來關係從事資金貸與者，應以其業務交易行為已發生者為限。因有短期融通資金之必要從事資金貸與者，以下列情形為限： 一、本公司及子公司個別持股或合計持股達百分之五十以上之公司因業務需要而有短期融通資金之必要者。 二、他公司或行號因購料或營運週轉需要而有短期融通資金之必要者。 三、其他經本公司董事會同意資金貸與者。 第十條　本公司資金貸與總額以本公司最近期財務報表淨值的百分之四十為限。對每一貸與對象之限額依其貸與原因分別訂定如下： 因有業務往來關係者，個別貸與金額以業務往來金額為限。 二、因有短期融通資金必要者，個別貸與金額以不超過可貸與總額之百分之五十為限。 第十一條 資金貸與作業程序： 一、徵信 辦理資金貸與事項，應由借款人先檢附必要之公司資料及財務資料，向本公司以書面申請融資額度。 本公司受理申請後，應由本公司之經辦部門就貸與對象之所營事業、財務狀況、償債能力與信用、獲利能力及借款用途予以調查、評估其必要性與合理性。 二、風險管理 本公司之經辦部門就資金貸與事項，應評估對公司之營運風險及財務狀況之影響，及是否損及股東權益。 三、保全 公司辦理資金貸與事項時，得要求貸與對象提供本公司認可之擔保品，必要時並辦理動產或不動產之抵押設定，以確保債權。前項債權擔保，債務人如提供相當資力及信用之個人或公司為保證，以代替提供擔保品者，董事會得參酌內部之徵信報告辦理；以公司為保證者，應注意其章程是否有訂定得為保證之條款。 四、核決程序 本公司辦理資金貸與事項，經本公司內部徵信後，呈董事長核准並提報董事會決議通過後辦理。 第十二條 本公司每筆資金貸與期限以不超過一年為原則，如遇特殊情形，得經董事會同意後，依實際狀況需要延長貸與期限。貸放利息參照市場利率或資金成本計算之並按月計息。 第十三條 貸款撥放後，經辦部門應經常注意借款人及保證人之財務、業務及相關信用狀況等，如有提供擔保品者，並應注意其擔保價值有無變動情形，遇有重大變化時，應立刻通報董事長，並依其指示處理之。 借款人於貸款到期或到期前償還借款時，應先計算應付之利息，連同本金一併清償後，方可將擔保品歸還借款人或辦理抵押權塗銷。 借款人於貸款到期時，應即還清本息。如到期未能償還而需延期者，需事先提出請求，報經董事會核准後為之，違者本公司得就其所提供之擔保品或保證人，依法逕行處分及追償。 第十四條 本公司應於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額。 本公司資金貸與餘額達下列標準之一者，應於事實發生之日起二日內公告申報： 一、資金貸與他人之餘額達公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者，或依本款規定辦理公告申報後，其餘額每增加逾公司最近期財務報表淨值百分之二者。 二、對單一企業資金貸與餘額達公司最近期財務報表淨值百分之十以上者，或依本款規定辦理公告申報後，其餘額每增加逾公司最近期財務報表淨值百分之二者。 三、因業務關係對企業資金貸與，其貸與餘額超過最近一年度與其業務往來交易總額者，或依本款規定辦理公告申報後，其餘額每增加逾公司最近期財務報表淨