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经营计划与预算制度计划书|论文资源库 经营计划与预算制度 　　经营计划与预算制定 　　由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 　　本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订（或修订）相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 　　经营目标 　　1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 　　2各部门目标： 　　（1）贸易部： 　　①充分消化现有产能。 　　②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 　　③销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等。） 　　④呆品处理。 　　⑤外销成长率（nbsp;）％，年度外销金额（nbsp;）元。 　　（2）内销部： 　　①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 　　②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 　　③呆品处理。 　　④内销成长率（nbsp;）％，年度内销金额（nbsp;）元。 　　（3）供应部： 　　①建立机物料ABC分类，实施重点控制。 　　②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 　　③降低平均库存量：A料（nbsp;）天，（nbsp;）磅。B料（nbsp;）天，（nbsp;）磅。 　　机物料降低（nbsp;）％，（nbsp;）元。 　　（4）总务部人事科： 　　①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 　　②精简人事，控制管理费用。 　　（5）事业关系室： 　　①建立人物出入厂管理规则。 　　②加强警卫勤务训练。 　　（6）会计部： 　　①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 　　②适时提供各项管理报表。 　　③强化现金预测功能，灵活资金调度。 　　④严格审核费用开支，控制预算。 　　⑤每月实施存货盘点。 　　（7）总经理室（生产管理中心）： 　　①研究开发新产品、新技术、新配方。 　　②推动或审核各种专案研究。 　　③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。 　　④研拟人员训练计划。 　　（8）一、二厂： 　　①总务： 　　a.改善员工伙食方案。 　　b.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 　　②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。 　　③质管： 　　a.拟订（修订）质量管理标准。 　　b.推动QCC活动（质量管理圈）。 　　c.拟订“改善提案制度”。 　　④生产： 　　a.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。 　　b.管理原料耗用。 　　c.灵活人员调度，避免闲置人工。 　　d.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。 　　e.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 　　预算编制的内容及说明 　　1.营业计划说明书 　　本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 　　2.客户别销售计划表 　　由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区