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关于进一步强公司内部控制有关问题的请示
关于进一步加强公司内部控制有关问题的请示
公司领导:
为进一步加强公司内部控制水平,促进公司“依法治企、合规经营、强化管理”,经认真学习和研究,我部对如何加强公司内部控制提出以下方案,具体汇报如下:
一、内部控制的基本理论
(一)定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
(二)内容
由于每个单位的性质、业务、规模等方面不同,内部控制系统的具体内容也不尽相同,概括起来基本分为以下六点:
合规、合法性控制。建立和健全企业内部控制系统必须符合国家财经政策、法令和财经制度的规定,每一项经济业务活动必须控制在合规、合法的范围内开展。
授权、分权控制。在授权、分权范围内,授权者或分权者有权处理相关事务;未经批准和授权,不得处理有关的经济业务。
不相容职务控制。不相容职务是指集中于一人办理时,发生差错或舞弊的可能性就会增加的两项或者几项职务。建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制、防止舞弊。
业务程序标准化控制。为了提高工作效率,实行科学化管理,现代企业一般将每一项业务活动都建立标准化业务处理程序。
复查核对控制。为了保证会计信息的可靠性,规定各项经济业务必须通过复查核对,以免发生差错和舞弊。
人员素质控制。通过合理配备与承担的职务相适应的高素质人员,使企业内部控制系统的功能按预定的目标正常发挥。
(三)内部控制的要素
企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:
1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
(四)内部控制的作用
内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。它在经济管理和监督中主要有以下作用:
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性
企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业,就必须及时掌握各种信息,以确保决策的正确性。因此,建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
2、保证生产和经管活动顺利进行
内部控制系统通过确定职责分工,严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差,纠正失误和弊端,保证实现单位的经营目标。
3、保护企业财产的安全完整
内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为,保证财产物资的安全完整。
4、保证企业既定方针的贯彻执行
内部控制则可以通过制定办法,审核批准,监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度,同时,可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策.在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
5、为审计工作提供良好基础
审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据,检查错误,揭露弊端,评价经济责任和经济效益,而只有具备了完备的内部控制制度,才能保证信息的准确,资料的真实.并为审计工作提供良好的基础。
(五)内部控制建设应遵循的原则
企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:
1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
(六)内部控制构建的步骤
内控机制建设不是一蹴而就、一劳永逸的过程,而是一个经过初始建设、形成系统、并随着企业的发展而持续改进、不断完善
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