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营改增会计处理实务 课后练习 判断题： 1、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008695] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B 题目解析：试点地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。 2、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。 3、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。 4、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。[题号：Qhx008707] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：“应交税费—应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。 5、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。[题号：Qhx008699] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 题目解析：免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。 单选题： 1、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（ ）。[题号：Qhx008751] A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 您的回答：A正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 2、自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（）。[题号：Qhx008715] A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 您的回答：A正确答案：A 题目解析：自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收增值税。 3、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。[题号：Qhx008720] A、上海 B、北京 C、广州 D、深圳 您的回答：B正确答案：A 题目解析：国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在上海率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 4、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008723] A、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务 您的回答：A正确答案：A 题目解析：建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照“鉴证服务”征收增值税。 5、从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。[题号：Qhx008717] A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、贸易型 您的回答：C正确答案：C 题目解析：从2004年7月开始，在部分地区进行消费型增值税的试点。 多选题： 1、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。[题号：Qhx008772] 查看答案 A、《免抵退税申报汇总表》及其附表 B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：ABCD正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据 2、总机构汇总的进项税额包括（