建筑行业审风险分析及控制研究.doc

学士学位毕业论文 建筑行业审计风险分析及控制研究 学 号：20074041409 学生姓名：张海津 指导教师：郭 丹 所在学院：经济管理学院 专 业：会计学 中国·大庆 2011 年 5 月 摘 要：当前，国家对于行业专长的审计才刚刚开始，在理论和实践界均没有统一详细的标准，尤其是当今中国，建筑工程行业发展迅速，企业不断扩张，使对建筑行业的审计的风险加大，对于建筑施工行业的专长审计更为重要，处于这方面的考虑，来研究建筑行业的审计。本文以某一跨国型建筑企业为例，分析了影响审计风险的三种风险，并阐述了评估重大错报风险的程序。并针对当前我国建筑施工行业所面临的审计风险，提出改进措施。 关键词：建筑行业审计 重大错报风险 审计风险 风险控制 Abstract：At present, the state industry expertise of the audit has just begun, in theory and practice are not unified detailed boundary of standard, especially in todays China, construction engineering profession development is rapid, enterprise expanding to building industry audit to increased risk of construction industry, the feat for more important, in the audit, to study the consideration of the audit construction industry. Taking a multinational type construction enterprise as an example, analyzed the influence of auditing risk three risk, and expounds the material misstatement risk evaluation of the program. And in the light of current our country construction industry faces auditing risk and improvement measures are proposed. Keywords: Building industry audit Material misstatement risk Audit risk Risks Control 目 录 1前言 1 1.1 研究背景 1 1.2 国内外研究综述 1 1.3理论意义及应用价值 1 2审计风险的理论概述 1 2.1 审计风险介绍 1 2.2 审计风险模型概述 1 3基于重大错报风险的建筑业企业审计风险分析 1 3.1企业风险 1 3.2 契约风险 1 3.3财务报告风险 1 3.4 重大错报风险的评估程序 1 4建筑企业审计风险控制对策 1 4.1 树立风险防范与控制的理念 1 4.2 建立完善的质量控制体系 1 4.3 重视符合性测试工作 1 4.4 形成合理的会计师事务所体制 1 5结论 1 参考文献 1 致谢 1 1前言 1.1 研究背景 20世纪60年代中期以来，西方各国控告审计人员的诉讼案件急剧增加。到九十年代索赔给会计公司造成巨额损失:1991年美国的六大国际会计公司被直接索赔共计近5亿美元，占其收入的9%，比1990年上升了7.7%。1992年8月，美国整个CPA职业界面临的诉讼损失估计有300亿美元。在1993年的一个案件中，某一国际性大型会计公司被索赔3.88亿美元，平均每个合伙人35万美元……，2002年，安然事件给安达信的打击也将是灾难性的。一些会计师事务所因诉讼而陷入困境甚至倒闭。我国也先后发生了深圳“原野”事件、北京“中城”事件、浙江“尖峰”事件、四川“红光”事件……宁夏“银广夏”事件及“麦科特”事件等等一系列重大事件[1]。 这些事件表明，审计风险无时不在，无处不有，而且愈演愈烈，接连引起审计理论界和职业界的震动，关于审计风险的研究日益得到广泛的重视。当前，国家对于行业专长的审计才刚刚开始，在理论和实践界均没有统一详细的标准，尤其是当今中国，建筑工程行业发展迅速，企业不断扩张，使对建筑行业的审计的风险加大，对于建筑施工行业的专长审计更为重要，处于这方面的考虑，来研究建筑行业的审计。 1.2 国内外研究