2016年《房地产业营改增政策与实务》会计从业继续教育摘要.doc

2016年《房地产业营改增政策与实务》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.增值税和营业税并行，破坏了增值税的（　）。 A．增值链条B．抵扣链条C．资金链条D．存货链条 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析： 增值税本身形成完整的税负抵扣链条，因此营业税和增值税并行，破坏了增值税的抵扣链条。 2.纳税人出租不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　）。 A．收齐全款的当天 B．开具发票的当天 C．收到预收款的当天 D．签订合同的当天 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析： 纳税人出租不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。。 3.房地产企业“营改增”后，相关建筑规模的计量单位是（ ）。 A．项目绿化面积B．项目建设面积C．项目单元数量D．项目楼层数 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：房地产项目“建设规模”应以“项目建设面积”为计算单位，而不能以套、层、单元、栋等作为计算依据。 4.根据现行规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，对于需要认证的纳税人而言，应在开具之日起的认证天数是（　）。 A．180日内B．30日内C．60日内D．90日内 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：不满足取消认证的增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报进税项额。 5.小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开（　）。 A．增值税普通发票 B．增值税专用发票 C．定额发票 D．卷式发票 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开增值税专用发票。 6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（　）。 A．A级纳税人 B．B级纳税人 C．C级纳税人 D．D级纳税人 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析： 根据营改增试点意见通知可知。 7.我国全面告别营业税，实现全行业的增值税的开始时间是（　）。 A．2016年1月1日B．2016年3月1日C．2016年4月1日D．2016年5月1日 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析： 见财政部、国家税务总局于2016年3月23日颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。 8.小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（　）。 A． 应交税费——未交增值税 B． 应交税费——预交增值税 C． 应交税费——应交增值税 D． 应交税费——进项税额转出 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。 9.如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（　）。 A．2015年12月31日 B．2016年4月30日 C．2016年3月31日 D．2016年5月1日 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。 10.地税机关不再向营改增试点纳税人发放发票的时间是（ ）。 A．2016年5月17日 B．2016年5月1日 C．2016年4月1日 D．2015年12月1日 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：根据营改增试点意见通知可知。 11.“营改增”后，房地产业的增值税率为（　）。 A．5%B．3%C．2%D．11% ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：房地产企业一般纳税人的增值税率为11%。主要包括的税目为：销售不动产（销售）、不动产经营租赁服务（出租）、销售自然资源使用权（转让土地使用权）。 12.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（ ）。 A．12个月B．18个月C．32个月D．36个月 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：一般纳税人