《成本月结操作手册.docxVIP

成本月结操作手册成本月结前检查检查成本中心报表（S_ALR- 成本中心: 实际/计划/差异）：1.工资、社保、折旧、物料消耗等是否均已入账2.成本中心是否归集报工工时，即查看生产订单是否报工二、成本月结：1.创建统计指标（KB31N–统计指标输入）A.成本中心：分别输入作业类成本中心代码；B.总计数量：输入作业类成本中心的人工工时数。检查：统计指标是否创建有误：系统逻辑：公共成本中心费用分摊至直接生产类成本中心需要有一个分摊标准，此操作目的就是创建这个分摊标准，目前牧羊是以直接生产类成本中心当月人工工时为分摊标准。2.分摊循环（KSU5 - 分摊）输入结算期间等条件，执行（），输出结果：进入成本中心报表查看公共成本中心分摊结果：系统逻辑：通过上一步骤创建的统计指标，把生产类公共成本中心费用分摊至生产类直接成本中心，如生能制造部公共成本中心费用分摊至油漆和装配成本中心，分摊后公共成本中心费用余额为0。3.实际作业费用分割（KSS2 - 实际成本分割: 成本中心）进入界面并输入条件：输出结果：系统逻辑：把直接生产类成本中心费用按照后台配置成本要素，按照PP01\PP02\PP03归类分割汇总，分割规则如下：PP01分割规则ZMY_RGACT人工成本作业分配；PP02分割规则ZMY_ZJACT折旧成本作业分配；PP02分割规则ZMY_JJACT间接费用作业分配。 注意：月结前，新增直接生产类成本中心需要添加到分割配置中去，否则会影响后续月结，添加配置作业统一由财务信息科执行。4. 作业成本中心价格计算(KSII - 实际价格确定: 成本中心)输入条件：输出结果：查看作业价格计算结果（KSBT）:系统逻辑：按照上一步骤（作业分割）的结果计算实际作业价格，计算公式：实际作业价格=作业分割费用/报工工时5.重估生产订单工费（CON2 - 集中处理）输入条件：系统逻辑：通过KSII - 实际价格结果，把直接生产类成本中心实际费用分摊至生产订单（只在当月报工订单中分摊），分摊公式：（实际作业价格-标准作业价格）*生产订单报工工时进入S_ALR_8703611看成本中心报表：检查：直接生产类成本中心的费用是否为0。如果作业成本中心还有小额差异，则需通过KB15N 进行调整,如下图：复查:再次进入S_ALR本中心报表查看：直接生产类成本中心费用余额是否为0。6.在制品计算（KKAO - 确定）输入条件结果：系统逻辑：计算所有生产订单（含DLV和TECO订单）在制品金额，分为以下两种情况：在制订单=本月实际成本合计；完工订单（DLV和TECO订单）=冲销前期结转在制造金额；备注：此操作未生成会计凭证。7.差异计算(KKS1 - 集中处理)输入条件：系统逻辑：计算完工订单实际成本与目标成本、实际成本与计划成本的差异额、差异率，同时更新生产订单（CO03）数据，主要是为了进行成本分析所需。注意：此步操作耗时非常长，请对已完工订单进行CLSD,以便节约月结时间8.生产订单实际结算（CO88）系统逻辑：对前一步骤“在制品KKS1”执行结果生成FI凭证，分为以下两种情况：在制订单生成FI凭证：借：在制品 贷：生产成本-在产品转出完工订单（DLV和TECO订单）生成FI凭证：A、冲销前期在制转出： 借：生产成本-在产品转出 贷：在制品B、结转目标成本与实际成本差异：借或贷：材料成本差异-产成品贷或借：生产成本-生产订单差异三、成本月结后检查成本月结结果检查（ZFI019R - 一级科目余额表）输入条件：结果：检查5001开头的生产成本类借贷金额是否一致。四、材料成本差异的分析四类差异科目：会计科目科目名称1404021000材料成本差异-半成品 1404030000材料成本差异-产成品 1404020000材料成本差异-原材料 1404032000材料成本差异-价格重估差通过“FAGLL03 - 显示/更改项目 (新)”查看会计用会计凭证编码到FB03去查看对于物料凭证等，详细分析每一类差异原因。其实在进行会计科目查找原因之前，我们通过凭证类型，可以判断以下差异的原因：RE:发票匹配差异，SA/AB:完工订单结算差异。找出差异的原因后，在去做进一步分析，并找出对应责任部门，去规范他们的操作。